一、招商引資收稅嗎2025,什么是稅收洼地稅務籌劃合法嗎

自從2021年多起明星、網紅主播的稅務案件被曝光揭露之后，“稅務稅收”這個深刻影響著人們經濟生活的主題也逐漸走上了公眾舞臺，被越來越多的人關注。
      究竟什么是稅收洼地?相關的問題也不斷被人問及。
      其實，目前財稅服務行業提供的部分服務就包括利用稅收洼地為企業提供“稅務籌劃”，主要指的是通過設立在稅收洼地的主體(通常是個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業)進行開票以達到降低稅負的行為。
      近期稅務籌劃因為薇婭案件被推上風口浪尖，很多人質疑該操作是否合法?我認為，對于稅務籌劃，大家需要理性地看待，稅務籌劃的合法性是毋庸置疑的，只是在某些非專業的、追求非法牟利的人手中成為了獲利的工具。
      什么是稅收洼地?
      上面已經說過了稅收洼地的含義，現在我們還需要講解其2種主要類型:一是稅率降低式;二是稅收返還式。
      (1)首先是稅率降低式稅收洼地
      為了促進地方區域的發展，我國部分地區出臺有相關的稅收優惠政策。比如海南自貿區、西部大開發地區，企業所得稅稅率均低于普通地區的法定稅務，部分地區還會有5年免稅、稅收減半等政策。這就是低稅率的稅收洼地。
      (2)稅收返還式稅收洼地
      所謂的“稅收返還式”是指地方為了招商引資推出的稅收返還政策，對納稅人進行相應的財政補貼，財政補貼直接掛鉤納稅金額，財政部負責出資繳納，稅務部正常收稅。
      “稅收返還”中間還會涉及到很多環節的問題，從納稅人的角度來說，稅收返還政策還需要考慮到地方財政的實際情況，有時候財政收入少，稅收返還不一定能及時兌現。
      當然，稅收洼地還有其他形式，比如核定征收方式，篇幅有限今天就不一一展開來說了。
      這些稅收洼地并不是涇渭分明、單獨存在的，有的地區兼而有之，在稅務返還的基礎上還有低稅率等。
      稅務籌劃主要還是通過各種稅收洼地制定企業的籌劃方案，我認為，稅務籌劃只要操作得當，還是能切實減輕企業稅負，降低成本，促進企業發展的，這也是為什么稅務籌劃的需求一直在不斷提升的主要原因。

二、國家稅收對洼地的政策 -法律知識

法律分析：

可享受地方留存部分高達90%扶持獎勵。 企業繳納增值稅的地方留存部分為:50%。

法律依據：

《中華人民共和國企業所得稅法》 第二十四條 居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的來源于中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額，在本法第二十三條規定的抵免限額內抵免。

三、利用稅收洼地的政策來節稅是否合法？

法律分析：允許地方政府在法定權限范圍內制定出臺招商引資優惠政策，支持對就業、經濟發展、技術創新貢獻大的項目，降低企業投資和運營成本，依法保護外商投資企業及其投資者權益，營造良好的投資環境。所以，稅收洼地的存在是完全合法合規的。在稅收洼地成立的企業只要真實交易，實實在在經營，就可以依法享受當地政府的招商引資優惠政策

法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理暫行條例》

第六條 凡從事生產、經營，實行獨立經濟核算，并經工商行政管理部門批準開業的納稅人，應當自領取營業執照之日起三十日內，向當地稅務機關申報辦理稅務登記。其他有納稅義務的單位和個人，除按照稅務機關規定不需辦理稅務登記者外，應當在按照稅收法規的規定成為法定納稅人之日起三十日內，向當地稅務機關申報辦理稅務登記。

第八條 納稅人申報辦理稅務登記，應提出申請登記報告和有關批準文件，同時提供有關證件。主管稅務機關對前款報告、文件、證件審核后，予以登記，發給稅務登記證。稅務登記證只限納稅人使用，不得轉借或轉讓。稅務登記的內容包括：納稅人名稱、地址、所有制形式、隸屬關系、經營方式、經營范圍以及其它有關事項。

四、稅收籌劃與避稅沒有區別

稅收籌劃與避稅是有區別的。1、目地不同:稅收籌劃的目地是為了讓企業享受國家的稅收優惠；而避稅的目地只是為了讓企業可以少交或不交稅款。當然我們也可以理解為，企業即使符合國家的稅收優惠，一般的情況下也需要主動申請才能享受；而避稅純粹就是為了少繳稅而少繳稅。他們的目地有本質的區別。2、方法不同:稅收籌劃的方法，都是法律允許的；而避稅的方法，都是一些鉆法律空擋的歪門邪道。企業可以進行稅收籌劃，當然這里的籌劃指的是合理合法的方法。比方說，企業如果經營多種稅率不同的產品，能夠分別核算的，企業可以分別計算繳納稅款；如企業不能分為核算，企業就需要從高繳納稅款。所以，企業進行分開核算不僅是法律允許的，更是法律所鼓勵。這里企業的方法就是稅收籌劃，而不是避稅行為。再者說，企業本來達到的納稅的標準，企業為了少繳稅就故意作廢發票降低自己的收入。從而達到少避稅的目地。這里企業的行為就是避稅，而不是稅收籌劃。對于這樣的行為，就不能被法律所允許。法律依據:《刑法》第二百零一條 【逃稅罪】納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，依照前款的規定處罰。對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。第二百零二條 【抗稅罪】以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金;情節嚴重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金。第二百零三條 【逃避追繳欠稅罪】納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額在一萬元以上不滿十萬元的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金;數額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。犯罪嫌疑人因為逃避交納稅款的這種行為已經構成了犯罪，那就說明，或者是第1次被發現偷稅漏稅之后不配合接受稅務機關的行政處罰，或者是之前已經因為偷稅漏稅給予過兩次以上的行政處罰了。更加詳細的處罰標準需要結合逃稅罪的案情分析，我們一定不要做一些違法犯罪的事情。

五、稅收籌劃與避稅的區別

法律主觀：納稅籌劃主要包括內容①避稅籌劃，即納稅人采用“”非違法“”的手段，獲取稅收利益的策劃。避稅籌劃的主要特征有以下幾點：非違法性;有規則性;前期策劃性和后期的低風險性;有利于促進稅法質量的提高;反避稅性。②節稅籌劃，即納稅人采用“”合法“”手段，利用稅收優惠和稅收懲罰等傾斜調控政策，獲取稅收利益的策劃。節稅籌劃的主要特點如下，合法性;有規則性;經營的調整性與后期無風險性;有利于促進稅收政策的統一和調控效率的提高;倡導性。③轉嫁籌劃，即納稅人采用純經濟的手段，利用價格杠桿，將稅負轉給消費者或轉給供應商或自我消轉的籌劃。轉嫁籌劃的主要特點如下：純經濟行為;以價格為主要手段;不影響財政收入;促進企業改善管理，改進技術。稅收籌劃與偷稅，避稅，節稅之間的區別是什么對于“偷稅”不言而喻，是違反法律規定的，屬于非法行為;而避稅是一種合法行為，它是鉆稅法的空子，以達到最大稅收利益。它雖然有舶于道德上的要求，但國家卻不能以法律手段來加以制裁。而對于避稅與稅收籌劃的區別，世界各國眾說紛紜，看法不一。嚴格來講，避稅有正當避稅與不正當避稅之區別。正當避稅是符合國家稅收政策導向的，甚至是稅收政策予以引導和鼓勵的，它又稱稅收籌劃，也稱為節稅。而不正當避稅則是有與國家稅收政策導向。下面舉兩個例子來說明：有的國家對酒水征收較高的稅收，有的人采取少喝酒多喝水的方法，以達到少納稅的目的，這種行為符合國家稅收政策導向，因此它是一種正當避稅，也即稅收籌劃或節稅。又如，有的國家對遺產征收較高的稅收，有的人則在生前盡可能的把財產分割出去，這種行為不符合國家政策導向，因此是一種不正當避稅。作為一個納稅人，并不需要區別是否是稅收籌劃，而對于立法部門或政府，卻需要加以嚴格區分，防范不正當避稅，并充分利用好納稅人的稅收籌劃。

六、稅收洼地優惠政策

法律分析：無論是新辦獨立的有限公司、子公司、分公司或是整體企業的遷移，都可以享受到當地的稅收優惠政策。只要企業在稅收洼地照常納稅，就可以享受到企業所得稅、增值稅地方留存部分的70%-90%。由于增值稅、企業所得稅是中央和地方的共享稅，增值稅總體稅收的50%需要上繳中央，剩余的50%有地方政府自由支配；（即總稅收的35%-45%）企業所得稅也同樣如此，總稅收的60%需要上交中央，剩余40%由地方政府支配。（即總稅收的28%-36%）故對于有限公司的稅收返還，都是在地方留存的基礎上進行的。【法律依據】：《中華人民共和國稅收征收管理暫行條例》 第六條 凡從事生產、經營，實行獨立經濟核算，并經工商行政管理部門批準開業的納稅人，應當自領取營業執照之日起三十日內，向當地稅務機關申報辦理稅務登記。其他有納稅義務的單位和個人，除按照稅務機關規定不需辦理稅務登記者外，應當在按照稅收法規的規定成為法定納稅人之日起三十日內，向當地稅務機關申報辦理稅務登記。第八條 納稅人申報辦理稅務登記，應提出申請登記報告和有關批準文件，同時提供有關證件。主管稅務機關對前款報告、文件、證件審核后，予以登記，發給稅務登記證。稅務登記證只限納稅人使用，不得轉借或轉讓。稅務登記的內容包括：納稅人名稱、地址、所有制形式、隸屬關系、經營方式、經營范圍以及其它有關事項。

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投稿：蕭陽

內容審核：楊建峰律師