一、靜安招商引資2025,上海各區(qū)稅收優(yōu)惠政策

上海除了地理位置、市場輻射能力等因素外，稅收優(yōu)惠政策也是吸引越來越多的海內(nèi)外投資者在上海投資或創(chuàng)業(yè)的重要因素。
      在上海注冊的公司除了享受國家實行的稅收優(yōu)惠政策外，還可以享受上海高額的財政補貼優(yōu)惠政策(返稅優(yōu)惠政策)。
      為扶持本地企業(yè)的發(fā)展以及為了招商引資，各地政府對企業(yè)或多或少都有財政扶持優(yōu)惠政策。其中，上海市各級政府對企業(yè)的財政扶持力度最大。
上海各區(qū)稅收優(yōu)惠政策
一、上海市企業(yè)稅收獎勵政策區(qū)域
      1、最高返稅:崇明縣
      目前，上海市只有崇明享受“海島優(yōu)惠政策”。
      2、較高返稅:金山區(qū)
      金山區(qū)屬于上海市政府重點扶持的郊區(qū)，其對企業(yè)的返稅力度要比其它郊區(qū)大很多。
      2、一般返稅
      除崇明、金山以外的其它郊區(qū)，像奉賢、嘉定、閔行、浦東等區(qū)。
      3、最低返稅:市區(qū)。
      像靜安、黃浦、徐匯等區(qū)。
二 稅收獎勵企業(yè)須知
      1、一般開發(fā)區(qū)或招商公司所宣稱的“獎勵地方所得稅收的多少”，其實是很模糊的說法。地方所得稅收即可以指除國家外的地方稅收，也可指區(qū)所留稅收，還可以指開發(fā)區(qū)所留稅收，而且不同級別的開發(fā)區(qū)所留稅收是不一樣的。因而，在考慮注冊在哪個區(qū)或哪家開發(fā)區(qū)時，一定要明白其給企業(yè)真實的返稅是多少，一般用“返實際交稅額的多少”比較科學(xué)。
      2、返稅一般是開發(fā)區(qū)或招商公司將稅收直接返給企業(yè)，一般按季度、半年度、年度返還給企業(yè)，先征后返。

二、2022年上海稅收優(yōu)惠政策

1、符合條件的小規(guī)模納稅人免征增值稅。自2021年4月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售額，月銷售額合計不超過15萬元的，免征增值稅。注:要求小規(guī)模納稅人，專項票和普通票全部納入15萬定額，超過一分錢的都要全額申報納稅。2、分階段減免小規(guī)模納稅人的增值稅小規(guī)模納稅人2022年繼續(xù)執(zhí)行1%的增值稅稅率政策。自2020年起，將適用3%征收率的小規(guī)模納稅人的應(yīng)稅銷售收入降為1%征收率。享受兩年后，此政策繼續(xù)延長一年。3、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅如果你是小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額低于100萬元的部分，減按12.5%的稅率計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，也就是說100萬元以內(nèi)的實際稅率只有2.5%。至于小型盈利企業(yè)是否要同時滿足四個條件:1)從事非限制和禁止行業(yè)2)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元。3)員工不超過300人。4)資金總額不超過5000萬元。4、對個體工商戶應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減半征收個人所得稅。自2021年1月1日至2022年12月31日，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減半征收個人所得稅。享受條件1.無論收藏方式如何都可以享受。2.提前繳稅就可以享受了。3.按照以下方法計算稅收減免:稅收減免=(個體工商戶應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分稅收減免-其他政策稅收減免×個體工商戶應(yīng)納稅所得額不超過100萬元)×(1-50%)。5、年終獎單獨遞延。為不斷減輕個人所得稅納稅人負擔(dān)，緩解中低收入群體壓力，2021年12月29日召開的國務(wù)院常務(wù)會議決定，一是全年一次性獎金不并入當(dāng)月工資收入，按月?lián)Q算稅率單獨征稅至2023年底。6、繼續(xù)實施金融機構(gòu)特定利息收入免征增值稅的優(yōu)惠政策。金融機構(gòu)向小企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款的利息收入，免征增值稅。優(yōu)惠政策執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率:(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。(二)經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。(三)利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

三、上海自由貿(mào)易試驗區(qū)稅收優(yōu)惠政策

法律分析：1.企業(yè)所得稅稅率基本稅率：25%2.符合條件的小型微利企業(yè)稅率：20%3.高新技術(shù)企業(yè)：15%4.西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)：15%5.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)：15%6.設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)：15%7.從事污染防治的第三方企業(yè)：15%8.注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)：15%9.中國（上海）自貿(mào)試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)：15%10.集成電路生產(chǎn)企業(yè)：15%11.重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)：10%12.集成電路設(shè)計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè):第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。13.非居民企業(yè)：10%法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第二十八條 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》 第二條 自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。上述鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)。《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》 第一條 自2017年1月1日起，在全國范圍內(nèi)對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》 第一條 自2018年1月1日起，對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類），減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 第一條 對設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。上述鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以所在區(qū)域《企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（見附件）中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)。上述所稱收入總額，是指《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定的收入總額。《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》 第一條 對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)（以下稱第三方防治企業(yè)）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本公告所稱第三方防治企業(yè)是指受排污企業(yè)或政府委托，負責(zé)環(huán)境污染治理設(shè)施（包括自動連續(xù)監(jiān)測設(shè)施，下同）運營維護的企業(yè)。《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》 第一條 對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，是指以海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。所稱實質(zhì)性運營，是指企業(yè)的實際管理機構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港，并對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制。對不符合實質(zhì)性運營的企業(yè)，不得享受優(yōu)惠。《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于中國（上海）自貿(mào)試驗區(qū)臨港新片區(qū)重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》 第一條 對新片區(qū)內(nèi)從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)相關(guān)產(chǎn)品（技術(shù)）業(yè)務(wù)，并開展實質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動的符合條件的法人企業(yè)，自設(shè)立之日起5年內(nèi)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》 規(guī)定 集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，其中經(jīng)營期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》 規(guī)定 國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》 規(guī)定 依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)，在2019年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

四、上海小規(guī)模2022年稅收優(yōu)惠政策

2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策如下：1、針對增值稅，如果小規(guī)模納稅人開具普票是直接免征的，如果開具專票是按照3%征收2、針對企業(yè)所得稅，在100萬區(qū)間部分2.5%征收，100萬到300萬區(qū)間部分按照5%征收3、針對股東分紅個稅，這個是在公司股東分紅、或者股權(quán)轉(zhuǎn)讓、公司注銷，需要對公司未分配利潤處理的時候產(chǎn)生的。當(dāng)公司暫不分紅的時候就不需要繳納的。什么樣的企業(yè)才能成為小微企業(yè)呢？財稅〔2019〕13號給的標準是300、300、5000，也就是說年應(yīng)納稅所得額不超過300萬從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬，當(dāng)然最重要的是從事國家非限制和禁止行業(yè)。而且從2022年4月1日開始，只要不開專票，不管是開普通發(fā)票還是沒開發(fā)票，都可以免稅申報了，不受季度45萬的約束了。簡單來說，之前小規(guī)模季度45萬這個政策從4月1日起放寬了，不再局限于45萬免稅了。500萬以內(nèi)只要不開專票都是免稅的，500萬以內(nèi)即便全開普票也都是免稅的。以上就是關(guān)于2022年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)內(nèi)容。法律依據(jù)《關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 第四條企業(yè)招用就業(yè)人員既可以適用本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專項稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)可以選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不得重復(fù)享受。第五條本通知規(guī)定的稅收政策執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。納稅人在2021年12月31日享受本通知規(guī)定稅收優(yōu)惠政策未滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部關(guān)于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕49號）自2019年1月1日起停止執(zhí)行。本通知所述人員，以前年度已享受重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策滿3年的，不得再享受本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策；以前年度享受重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策未滿3年且符合本通知規(guī)定條件的，可按本通知規(guī)定享受優(yōu)惠至3年期滿。各地財政、稅務(wù)、人力資源社會保障部門、扶貧辦要加強領(lǐng)導(dǎo)、周密部署，把大力支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)工作作為一項重要任務(wù)，主動做好政策宣傳和解釋工作，加強部門間的協(xié)調(diào)配合，確保政策落實到位。同時，要密切關(guān)注稅收政策的執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時逐級向財政部、稅務(wù)總局、人力資源社會保障部、國務(wù)院扶貧辦反映。

五、上海稅收標準

法律分析：工資扣除標準3500元/月(2015年9月1日起正式執(zhí)行)(工資、薪金所得適用)；應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)；應(yīng)納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標準。

法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第三條　個人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；

（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；

（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

六、上海園區(qū)稅收優(yōu)惠政策

上海園區(qū)稅收優(yōu)惠政策主要以返稅為主。定義：即公司交納稅收后，再將部分稅收返還給企業(yè)，包括公司營業(yè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅。上海市區(qū)與開發(fā)區(qū)，各開發(fā)區(qū)之間，返稅優(yōu)惠政策差異很大。上海市企業(yè)稅收返稅比例：1、最高返稅崇明區(qū)往常，上海市只需崇明享用“海島優(yōu)惠方針”。上海市政府是不拿稅收提成的，稅收全部留給崇明區(qū)，所以崇明給企業(yè)的返稅在上海是最高的。2、較高返稅浦東臨港/金山/奉賢金山區(qū)歸于上海市政府關(guān)鍵扶持的市郊，其對企業(yè)的返稅力度要比其它市郊大許多。3、普通返稅除崇明、金山以外的其它市郊，像奉賢、嘉定、閔行、浦東等區(qū)。4、最低返稅市區(qū)。像靜安、黃浦、徐匯等區(qū)。一般開發(fā)區(qū)或招商代理公司所宣稱的返地方所得稅收的多少，其實是很模糊的說法。地方所得稅收即可以指除國家外的地方稅收，也可指區(qū)所留稅收，還可以指開發(fā)區(qū)所留稅收，而且不同級別的開發(fā)區(qū)所留稅收是不一樣的。因而，在考慮注冊在哪個區(qū)或哪家開發(fā)區(qū)時，一定要明白其給企業(yè)真實的返稅是多少，一般用返實際交稅額的多少比較科學(xué)。稅收優(yōu)惠政策的作用及意義稅收優(yōu)惠政策：是國家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的具體手段，國家通過稅收優(yōu)惠政策、可以扶持某些特殊地區(qū)、產(chǎn)業(yè)、企業(yè)和產(chǎn)品的發(fā)展，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和社會經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展。稅收優(yōu)惠促進經(jīng)濟增長的作用機制，是指政府增加或減少稅收所引起的國民收入變動的程度，體現(xiàn)為稅收作用的力度。法律依據(jù)：《上海市國家稅務(wù)局等關(guān)于本市支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策具體實施問題的公告》第一條符合條件的企業(yè)吸納符合條件的人員稅收優(yōu)惠申請、備案程序符合條件的企業(yè)包括商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體（以下簡稱“企業(yè)”）。服務(wù)型企業(yè)是指從事現(xiàn)行營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目規(guī)定經(jīng)營活動的企業(yè)以及按照《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》（國務(wù)院令第251號）登記成立的本市民辦非企業(yè)單位。 符合條件的人員是指在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)一年以上且持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員。《中華人民共和國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和2035年遠景目標綱要》第五章提升企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力 第一節(jié) 激勵企業(yè)加大研發(fā)投入 實施更大力度的研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等普惠性政策。拓展優(yōu)化首臺（套）重大技術(shù)裝備保險補償和激勵政策，發(fā)揮重大工程牽引示范作用，運用政府采購政策支持創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)。通過完善標準、質(zhì)量和競爭規(guī)制等措施，增強企業(yè)創(chuàng)新動力。健全鼓勵國有企業(yè)研發(fā)的考核制度，設(shè)立獨立核算、免于增值保值考核、容錯糾錯的研發(fā)準備金制度，確保中央國有工業(yè)企業(yè)研發(fā)支出年增長率明顯超過全國平均水平。完善激勵科技型中小企業(yè)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策。

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投稿：明冬浩

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