一、個(gè)人所得稅逾期未繳，如何避免罰款？

個(gè)人所得稅欠繳需前往地稅局補(bǔ)申報(bào)，需攜帶稅務(wù)登記證副本、個(gè)人所得稅申報(bào)表等資料。漏申報(bào)需繳納滯納金，按日加收萬(wàn)分之五的滯納金。個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)需填寫《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》并報(bào)送有效身份證件及其他要求的資料。

法律分析

一、個(gè)人所得稅欠繳怎么辦

1、個(gè)人所得稅全部漏報(bào)的需攜帶資料前去地稅局補(bǔ)申報(bào)。

2、需攜帶的資料有：稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、蓋有公章的個(gè)人所得稅申報(bào)表。

3、漏申報(bào)個(gè)人所得稅需要繳納滯納金。稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。第六十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

二、個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)所需資料

根據(jù)一個(gè)納稅年度內(nèi)的所得、應(yīng)納稅額、已繳(扣)稅額、抵免(扣)稅額、應(yīng)補(bǔ)(退)稅額等情況，如實(shí)填寫并報(bào)送《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào))》、個(gè)人有效身份證件復(fù)印件，以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。有效身份證件，包括納稅人的身份證、護(hù)照、回鄉(xiāng)證、軍人身份證件等。

拓展延伸

個(gè)人所得稅欠繳罰款及申訴流程

個(gè)人所得稅欠繳罰款及申訴流程是指當(dāng)個(gè)人所得稅未按時(shí)繳納或繳納不足時(shí)，可能會(huì)面臨罰款的情況。根據(jù)相關(guān)法規(guī)，個(gè)人所得稅欠繳的罰款金額根據(jù)欠繳稅款的數(shù)額和欠繳的時(shí)間長(zhǎng)短來(lái)確定。一般情況下，欠繳稅款的罰款率為每日萬(wàn)分之五。如果您收到了個(gè)人所得稅欠繳罰款通知，您可以按照以下流程進(jìn)行申訴：首先，仔細(xì)閱讀通知中的內(nèi)容，了解罰款的原因和金額。然后，準(zhǔn)備好相關(guān)證據(jù)和解釋材料，證明您的欠繳是出于無(wú)意或特殊情況。接下來(lái)，按照通知中的要求，向稅務(wù)局提交書面申訴，并附上相關(guān)證據(jù)和解釋材料。最后，等待稅務(wù)局的處理結(jié)果。如果您的申訴被接受，罰款可能會(huì)減免或調(diào)整；如果被拒絕，您可以考慮是否繼續(xù)申訴或繳納罰款。請(qǐng)注意，個(gè)人所得稅欠繳罰款及申訴流程可能因地區(qū)和具體情況而有所不同，建議您根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的規(guī)定進(jìn)行操作。

結(jié)語(yǔ)

個(gè)人所得稅欠繳需要及時(shí)補(bǔ)申報(bào)，并繳納相應(yīng)的滯納金。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，未按規(guī)定期限繳納稅款將加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，需填寫《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》并附上個(gè)人有效身份證件復(fù)印件及其他要求的資料。個(gè)人所得稅欠繳罰款及申訴流程可根據(jù)通知內(nèi)容進(jìn)行申訴，提供相關(guān)證據(jù)和解釋材料，并等待稅務(wù)局的處理結(jié)果。請(qǐng)留意地區(qū)和具體情況可能會(huì)有不同，建議根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局規(guī)定操作。

法律依據(jù)

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（2019修訂）： 第六章 特別納稅調(diào)整 第一百一十八條 企業(yè)所得稅法第四十五條所稱實(shí)際稅負(fù)明顯低于企業(yè)所得稅法第四條第一款規(guī)定稅率水平，是指低于企業(yè)所得稅法第四條第一款規(guī)定稅率的50%。

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（2019修訂）： 第六章 特別納稅調(diào)整 第一百二十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。

前款規(guī)定加收的利息，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（2019修訂）： 第六章 特別納稅調(diào)整 第一百二十二條 企業(yè)所得稅法第四十八條所稱利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算。

企業(yè)依照企業(yè)所得稅法第四十三條和本條例的規(guī)定提供有關(guān)資料的，可以只按前款規(guī)定的人民幣貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算利息。

二、個(gè)人所得稅逾期未申報(bào)罰款多少

個(gè)人所得稅沒(méi)有申報(bào)逾期，時(shí)間不長(zhǎng)的，罰款200元。納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

個(gè)人所得稅逾期未申報(bào)的處理方法是：

1、需要去稅局前臺(tái)補(bǔ)申報(bào)和繳納滯納金；

2、攜帶的資料有稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、蓋有公章的個(gè)人所得稅申報(bào)表；

3、納稅人、扣繳義務(wù)人未能按規(guī)定的期限繳納或解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還要從滯納之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第25號(hào)規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的繳稅憑證上的應(yīng)納稅額和滯納金為1元以下的，應(yīng)納稅額和滯納金為零。自2012年8月1日起施行。

根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人有按時(shí)、如實(shí)申報(bào)的義務(wù)。

個(gè)人所得稅沒(méi)有申報(bào)的后果主要有以下內(nèi)容：納稅人或者扣繳義務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)不進(jìn)行繳納，或者少繳應(yīng)繳的稅款，逾期不繳的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除了可以對(duì)其采取強(qiáng)制執(zhí)行措施以外，還可以依照法律法規(guī)的規(guī)定，對(duì)于沒(méi)有繳納或少繳稅款的行為人，將會(huì)判處罰款額的百分之五十以上五倍以下的罰款。

法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

第二十五條 納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容，如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及根據(jù)實(shí)際需要要求報(bào)送的其他納稅資料。

三、個(gè)人所得稅逾期未交怎么處罰的

法律分析：勞動(dòng)者每個(gè)月要繳納的個(gè)人所得稅是需要由公司財(cái)務(wù)幫助申報(bào)。個(gè)人所得稅沒(méi)有申報(bào)逾期，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人有按時(shí)、如實(shí)申報(bào)的義務(wù)。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十五條 納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報(bào)送的其他有關(guān)資料。

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條 納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

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內(nèi)容審核：黎雪雁律師

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