上海拆遷補(bǔ)償款抵扣契稅2025,上海動遷款抵扣契稅流程,法律主觀：購拆遷房進(jìn)行契稅抵扣需要舊房產(chǎn)證與新房產(chǎn)證戶主保持一致，拆遷購房視同將原舊房通過交換取得新房，新房價等于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，僅對高于拆遷補(bǔ)償款的部分征收契稅。
購拆遷房進(jìn)行契稅抵扣需要舊房產(chǎn)證與新房產(chǎn)證戶主保持一致，拆遷購房視同將原舊房通過交換取得新房，新房價等于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，僅對高于拆遷補(bǔ)償款的部分征收契稅。
法律分析：1、契稅：只以面積和購買次數(shù)為分界，任何時候不可免征。首次買房：90平以下，1%;90-140平，1.5%;140以上3%，如果二次以上購房，任何面積都是3%。2、營業(yè)稅：140平以下的普通住宅：房本滿5年，免征;不滿5年，全額征收，5.6%。140以上的非普住宅：不滿5年，全額5.6%;滿5年，差額*5.6%。(差額=現(xiàn)網(wǎng)簽價格-原始購買價格，原始購買價以購房或契稅票價格為準(zhǔn)，房本日期是否滿5年，以房產(chǎn)證填發(fā)日期或契稅票的填發(fā)日期，兩者可以日期先者計(jì))3、個人所得稅：只以房本是否滿5年、賣方是否唯一為分界，與面積無關(guān)。不滿5年：1%;滿5年且賣方在京以家庭為單位是唯一住房，則免征;如果滿5年但非唯一住房則依然要交1%。
法律依據(jù)：《中華人民共和國契稅法》 第二條 本法所稱轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，是指下列行為： （一）土地使用權(quán)出讓； （二）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈與、互換； （三）房屋買賣、贈與、互換。 前款第二項(xiàng)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不包括土地承包經(jīng)營權(quán)和土地經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。 以作價投資（入股）、償還債務(wù)、劃轉(zhuǎn)、獎勵等方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定征收契稅。
動遷款可以抵契稅，一般是對高于拆遷補(bǔ)償款的部分征收契稅。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，土地使用權(quán)交換、房屋交換、交換價格不相等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納稅款。交換價格相等的，免征契稅。對待拆遷后購房的，視同將原舊房通過交換取得新房，所以在契稅計(jì)算上，將購新房的房價與原來舊房的拆遷補(bǔ)償款進(jìn)行對比，新房價等于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，只對高于拆遷補(bǔ)償款的部分征收契稅。在辦理拆遷款抵扣契稅時，一般需要提供動遷協(xié)議、本次購房的買賣合同、購房發(fā)票、契稅單、夫妻雙方的身份證、戶口本、結(jié)婚證、小孩出生證明（若有）。【法律依據(jù)】《中華人民共和國契稅暫行條例細(xì)則》第八條 土地、房屋權(quán)屬以下列方式轉(zhuǎn)移的，視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣或者房屋贈與征稅：（一）以土地、房屋權(quán)屬作價投資、入股；（二）以土地、房屋權(quán)屬抵債；（三）以獲獎方式承受土地、房屋權(quán)屬；（四）以預(yù)購方式或者預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬。第十一條 以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，應(yīng)由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)繳契稅。其計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益。第十五條 根據(jù)條例第六條的規(guī)定，下列項(xiàng)目減征、免征契稅：（一）土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，是否減征或者免征契稅，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定；（二）納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；（三）依照我國有關(guān)法律規(guī)定以及我國締結(jié)或參加的雙邊和多邊條約或協(xié)定的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館、聯(lián)合國駐華機(jī)構(gòu)及其外交代表、領(lǐng)事官員和其他外交人員承受土地、房屋權(quán)屬的，經(jīng)外交部確認(rèn)，可以免征契稅。
上海的拆遷安置房是居民居住用房。根據(jù)我國房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，居民個人自用的房屋免征房產(chǎn)稅和土地使用稅。拆遷安置房，是指在上海人民政府實(shí)施土地儲備的地塊、非經(jīng)營性的公益項(xiàng)目建設(shè)、城市基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)和軍事設(shè)施建設(shè)等劃撥用地的拆遷過程中，以確定的價格、套型面積等向具有市區(qū)戶籍(含從事農(nóng)業(yè)職業(yè))的被拆遷人定向銷售的住宅房。上海市在2020年發(fā)布了《關(guān)于本市開展對部分個人住房征收房產(chǎn)稅試點(diǎn)若干問題的通知》。
一、房屋租賃稅誰來承擔(dān)
房屋租賃稅由房屋產(chǎn)權(quán)的所有人交。房屋租賃稅，是房屋租賃管理部門根據(jù)相關(guān)法規(guī)和稅務(wù)部門的委托，對房屋租賃征收租賃管理費(fèi)。房屋租賃稅里面含了多種稅項(xiàng)，包括增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、地方教育附加和個人所得稅。根據(jù)相關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定，營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、個人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和地方教育附加由出租人繳納。
二、租房發(fā)票稅高怎么處理
將房屋出租屬于盈利性行為，必須依法納稅，納稅標(biāo)準(zhǔn)如下：
1、如果出租的是個人的非住宅房屋：
（1）房產(chǎn)稅：以租金收入12％計(jì)算繳納；
（2）營業(yè)稅：以租金收入的5％計(jì)算繳納；
（3）城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7％、5％、1％三檔稅率）和教育費(fèi)附加率3％計(jì)算繳納。
（4）個人所得稅：按財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，稅率是20％；．
（5）印花稅：按財產(chǎn)租賃合同租賃金額的千分之一貼花；
（5）城鎮(zhèn)土地使用稅：按當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額征收。
2、如果是出租的個人住宅性房屋：
（1）房產(chǎn)稅：以租金收入4％計(jì)算繳納；
（2）營業(yè)稅：3％稅率的基礎(chǔ)上減半計(jì)算繳納；
（3）城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：以實(shí)際繳納的營業(yè)稅稅額乘以城建稅率（按納稅人所在地不同適用7％、5％、1％三檔稅率）和教育費(fèi)附加率3％計(jì)算繳納。
（4）個人所得稅：對個人出租住房取得的所得暫減按10％的稅率征收個人所得稅。財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額；
免征城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅。
【本文關(guān)聯(lián)的相關(guān)法律依據(jù)】
《關(guān)于本市開展對部分個人住房征收房產(chǎn)稅試點(diǎn)若干問題的通知》七、關(guān)于部分個人住房的稅收減免問題對部分住房暫免征收房產(chǎn)稅，具體包括：1.本市居民家庭因房屋征收或拆遷而購買或取得的住房。上述住房超出國家及本市有關(guān)房屋征收或拆遷的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的部分，應(yīng)按暫行辦法的規(guī)定，計(jì)算確定房產(chǎn)稅征免面積。2.本市農(nóng)村居民通過宅基地置換試點(diǎn)政策取得的住房。
根據(jù)《關(guān)于本市契稅適用稅率標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)的通知》（滬財發(fā)〔2021〕4號），凡是在本市區(qū)級以上政府批準(zhǔn)征收、征用、拆遷后重新承受土地、房屋權(quán)屬的情況，對于成交價格中不超過按照相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核定的補(bǔ)償部分，將免征契稅；而超過該標(biāo)準(zhǔn)的部分則需要按照規(guī)定繳納契稅。此政策沒有時間限制。
法律分析
1、按《關(guān)于本市契稅適用稅率標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)的通知》（滬財發(fā)〔2021〕4號），凡土地、房屋被本市區(qū)級以上人民政府批準(zhǔn)征收、征用、拆遷后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，對其成交價格中不超過按照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核定的補(bǔ)償部分，給予免稅照顧；超過的部分，按規(guī)定征收契稅。
2、沒有期限限制。
拓展延伸
上海動遷款買房契稅抵扣政策的具體規(guī)定是什么？
上海動遷款買房契稅抵扣政策的具體規(guī)定是：根據(jù)上海市相關(guān)規(guī)定，購房者如果使用動遷款購買房屋，可以享受契稅抵扣政策。具體來說，購房者可以將動遷款的金額直接抵扣于購房時應(yīng)繳納的契稅。然而，需要注意的是，上海市對于動遷款買房契稅抵扣設(shè)定了一定的期限限制。按照規(guī)定，購房者需在購房后的一定時間內(nèi)提供相關(guān)證明材料，證明動遷款的來源和用途，以確保符合抵扣政策的條件。因此，購房者應(yīng)及時了解并遵守相關(guān)期限限制，以確保能夠享受動遷款買房契稅抵扣政策的優(yōu)惠。
結(jié)語
根據(jù)《關(guān)于本市契稅適用稅率標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)的通知》（滬財發(fā)〔2021〕4號），對于重新承受土地、房屋權(quán)屬的成交價格中不超過補(bǔ)償部分，給予免稅照顧；超過部分，按規(guī)定征收契稅。上海動遷款買房契稅抵扣政策允許購房者將動遷款直接抵扣于應(yīng)繳納的契稅，但需要遵守期限限制，提供相關(guān)證明材料。購房者應(yīng)及時了解并遵守相關(guān)期限限制，以確保享受該政策的優(yōu)惠。
法律依據(jù)
中華人民共和國契稅法： 第十二條 在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記前，權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同、權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證不生效、無效、被撤銷或者被解除的，納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理。
中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法： 第十二條 在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記前，權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同、權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證不生效、無效、被撤銷或者被解除的，納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理。
中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法： 第三條 契稅稅率為百分之三至百分之五。
契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。
省、自治區(qū)、直轄市可以依照前款規(guī)定的程序?qū)Σ煌黧w、不同地區(qū)、不同類型的住房的權(quán)屬轉(zhuǎn)移確定差別稅率。
法律分析：拆遷協(xié)議沒有“有效期”一說，只要是在用戶拆遷之后購買的新房或者二手房都能免交契稅，新房或二手房必須與拆遷協(xié)議上被拆遷人一致，也就是說用戶用母親的拆遷協(xié)議給你買房是不能抵消契稅的。拆遷戶辦理契稅相抵也是要看情況的，拆遷分為貨幣安置和產(chǎn)權(quán)調(diào)換安置，簡而言之就是補(bǔ)償錢或者補(bǔ)償房子，兩種拆遷辦理契稅相抵都是在房管局稅務(wù)窗口辦理。拆遷戶契稅減免標(biāo)準(zhǔn)：拆遷貨幣安置：被拆遷人、房屋承租人重新購買房屋時，價款中相當(dāng)于貨幣補(bǔ)償金額的部分，免交契稅。無論是購買新房還是二手房，只要要針對新購買的房屋總價超出貨幣補(bǔ)償金額的部分繳納契稅，即（新房或者二手房總價—貨幣補(bǔ)償金額）×稅率。
法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。
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文章來源參考：【頭條】2025上海拆遷補(bǔ)償款抵扣契稅多少，上海拆遷房抵稅本文到此結(jié)束，希望對您有所幫助，歡迎我們的本網(wǎng)站以便快速找到！
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