農機合作社的廠房拆遷2025,磨丁特區加工貿易優惠政策,磨丁特區加工貿易的優惠政策主要包括稅收減免、暫時免稅進口以及退還進口稅等方面。一、稅收減免根據《中華人民共和國企業所得稅法》的相關規定，國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，會給予企業
磨丁特區加工貿易的優惠政策主要包括稅收減免、暫時免稅進口以及退還進口稅等方面。
一、稅收減免
根據《中華人民共和國企業所得稅法》的相關規定，國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，會給予企業所得稅優惠。因此，磨丁特區可能會針對加工貿易企業提供所得稅減免的優惠政策，以降低企業的經營成本，提高其競爭力。
二、暫時免稅進口
對于某些進口貨物，如果它們不是為本國消費，而是經過改制、修理或加工以后再出口，那么這些貨物可以被允許暫時免稅進口。這種優惠政策通常僅給予進口原料或半制成品，以降低制成品的成本，從而提高出口商品的競爭能力。
三、退還進口稅
當進口原料或半制成品在加工為制成品后出口時，已繳納的進口稅可以被退還。這也是一種旨在降低企業出口成本，提高其競爭力的優惠政策。
總的來說，磨丁特區加工貿易的優惠政策旨在通過稅收減免、暫時免稅進口以及退還進口稅等方式，降低企業的經營成本，提高其出口商品的競爭力。然而，具體的優惠政策可能會因地區和行業而有所不同，因此建議企業在享受優惠政策前，先咨詢當地相關部門以獲取準確的信息。
出口加工區是國務院批準的 海關 特殊監管區域。出口加工區必須設立符合 海關 監管要求及隔離設施和有效的監控系統； 海關 在出口加工區內設定專門的監管機構，并對進、出口加工區的貨物及區內相關關場實行24小時監管制度。 一、出口加工區的優惠政策 （一）稅收方面 、國家對區內加工產品不征收。 2、出口加工區內企業從境外進入加工區的貨物，其進口和進口環節稅，除法律、法規另有規定外，按照下列規定辦理： （）區內生產性的基礎設施建設項目所需的機器、設備和建設生產廠房、設施所需的基建物資，予以免稅； （2）區內企業生產所需機器、設備、模具及其維修用零配件，予以免稅； （3）區內企業為加工出口產品所需的原材料、零部件、元器件、包裝物料及消耗性材料，予以保稅； （4）區內企業和行政管理機構自用合理數量的辦公用品，予以免稅。 3、區內企業加工的制成品及其在加工生產過程中產生的邊角料、余料、殘次品、廢品等銷往境外的，除法律、法規另有規定外，免征 出口關稅 。 4、從出口加工區外進入加工區內企業使用的國產機器、設備、原材料、零部件、元器件、包裝材料以及建造基礎設施、加工企業和行政管理部門生產、所需合理數量的基建物資等，海關按照對出口貨物的有關規定辦理報關手續，并簽發 出口退稅 。區外企業憑 報關單 出口退稅 聯向稅務部門申請辦理出口退（免）稅手續。 二、加工貿易管理方面 、區內企業開展加工貿易業務不實行加工貿易銀行保證金臺帳制度，海關不實行《加工貿易登記手冊》管理。 2、除國家明確禁止進出口和禁止在出口加工區內進行加工貿易的項目以外，出口加工區企業均可以開展加工貿易。 3、出口加工區內企業產品在生產過程中，確有需要時，經海關批準，可將有關模具、半成品等運往區外進行加工。 4、出口加工區之間，出口加工區與保稅區之間、區內企業與區外企業之間可以開展深加工結轉業務。 三、進出口管理方面 、加工區與境外之間進、出的貨物，除實行出口被動配額管理的外，不實行進出口配額、許可正件管理。 2、海關對出口加工區與境外之間進、出的貨物，按照直通式或轉關運輸的辦法進行監管。 3、海關對進、出出口加工區與其他特殊監管區域之間貨物的往來，應由收、發貨物雙方聯名向轉出區主管海關提出申請。經海關核準后，按照轉關運輸的有關規定辦理。 轉自：中國稅網
農產品初加工增值稅稅收優惠政策如下：1、自產農產品。增值稅暫行條例規定，農業生產者銷售的自產農產品（包括初加工、農民專業合作社、“公司+農戶“經營模式）免征增值稅。2、鮮活肉蛋產品。《財政部、國家稅務總局關于免征部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》（財稅2012；75號）規定，自2012年10月1日起，免征部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅。企業所得稅方面的，比如，企業從事下列項目的所得（包括初加工），免征企業所得稅：蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；農作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養；林產品的采集；灌溉、農產品的初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；遠洋捕撈；“公司+農戶“經營模式從事農、林、牧、漁業項目。企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養殖、內陸養殖。法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅。
農產品加工的稅收優惠政策很多，一般體現在增值稅和企業所得稅方面，比如增值稅方面的，1、自產農產品。增值稅暫行條例規定，農業生產者銷售的自產農產品（包括初加工、農民專業合作社、“公司+農戶“經營模式）免征增值稅。2、鮮活肉蛋產品。自2012年10月1日起，免征部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅。企業所得稅方面的，比如，企業從事下列項目的所得（包括初加工），免征企業所得稅：蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；農作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養；林產品的采集；灌溉、農產品的初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；遠洋捕撈；“公司+農戶“經營模式從事農、林、牧、漁業項目。企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養殖、內陸養殖。一、正面回答1、從事農業生產的單位和個人銷售的自產農產品，免征增值稅；2、對于銷售種子、化肥、農藥、有機肥料、農用機械等農業生產資料免征增值稅；3、從事部分鮮活肉產品、蛋產品銷售的納稅人銷售的部分鮮活肉產品、蛋產品免征增值稅；4、流通環節從事蔬菜銷售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。二、分析國家政策加大土地資源配置、促進農業生產、鼓勵新型經營主體發展、促進農產品流通、支持農業資源綜合利用等。三、相關法律條令農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅根據《中華人民共和國增值稅暫行條例 》第十五條和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則 》第三十五條第一項規定農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅。 農業，是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業。農業生產者，包括從事農業生產的單位和個人。農產品，是指初級農產品，具體范圍由財政部、國家稅務總局確定。根據財稅2017的37號 規定，初級農產品范圍具體征稅范圍暫繼續按照《財政部、國家稅務總局關于印發注釋農業產品征稅范圍的通知》財稅字1995的52號及現行相關規定執行，并包括掛面、干姜、姜黃、玉米胚芽、動物骨粒、按照《食品安全國家標準—巴氏殺菌乳》GB19645—2010標準生產的巴氏殺菌乳、按照《食品安全國家標準—滅菌乳》GB25190—2010標準生產的滅菌乳。法律依據：《財政部、國家稅務總局關于免征部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》第一條 自2012年10月1日起，免征部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅。企業所得稅方面的，比如，企業從事下列項目的所得（包括初加工），免征企業所得稅：蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；農作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養；林產品的采集；灌溉、農產品的初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；遠洋捕撈；“公司+農戶“經營模式從事農、林、牧、漁業項目。企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養殖、內陸養殖。
法律主觀：在對外貿易中，進料和來料是加工貿易的兩種主要經營方式，出口貨物分別享受退(免)稅與免稅政策，由于貿易方式與稅收政策密切相關，是進料還是來料，是退稅還是免稅，稅負低是主要影響因素。 進料加工與來料加工的區別 一是貿易。進料加工是出口企業用外匯從國外購進原材料，經生產加工后復出口的一種貿易方式;而來料加工是由外商提供一定的原材料或技術設備，出口企業根據要求進行加工裝配，將成品出口收取加工費的一種貿易方式。二是風險。進料加工使用外匯占用周轉資金，承擔著出口貨物質量與國外銷售的風險;來料加工不占用資金，也不考慮銷售存在的風險。三是物權。進料加工擁有產品的所有權，出口企業與外商是買入與賣出的交易關系。來料加工不擁有產品的所有權，出口企業與外商之間是受托與委托的協議關系。四是稅收。進料加工自營或委托代理出口的貨物生產企業 增值稅 執行“免、抵、退”稅辦法，其應稅消費品免征 消費稅 。外貿企業增值稅執行“免、退”稅辦法，其應稅消費品退還消費稅。來料加工出口貨物實行免征增值稅、消費稅辦法，加工企業取得的工繳費收入免征增值稅、消費稅，出口貨物所耗用國內原料支付的進項稅額不得抵扣，轉入生產成本，其國內配套的原材料已征稅款也不予退稅。 稅收政策比較與分析 在加工貿易中，進口料件的占比、征退稅率之差的大小以及出口價格的高低，都會影響出口企業對進料還是來料加工方式的選擇，在同等條件下，看點就是稅負的差異(不考慮所得稅因素)。 (一)征、退稅率之差的大小 按照稅法規定，外銷收入乘以征、退稅率之差的積要計入主營業務成本，如果在外銷收入一定的前提下，征、退稅率之差越大，出口企業所要承擔的成本稅負就越高。 例如：某生產型出口企業A為國外客商B加工一批貨物，進口保稅料件組成計稅換算為人民幣的價格為2000萬元，加工后復出口的貨物換算為人民幣的總價格為5000萬元(單證收齊)。假設貨物全部出口無內銷發生，其加工所耗國內購進的料件及其他費用進項稅額為70萬元人民幣，增值稅適用稅率為17%， 出口退稅 率為13%，試分析出口企業選擇進料還是來料加工較為合適。 1.采用來料加工方式：3500萬元的出口貨物免稅，70萬元進項稅額不予抵扣成本自行負擔，其應 納稅 額為70萬元。 2.采用進料加工方式：3500萬元的出口貨物執行“免、抵、退”稅政策，進口料件2000萬元所計算的免稅稅額不予辦理退稅，應在計算的“免、抵、退”稅額中抵減。 當期免抵退稅不予免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物征退稅率差-免稅購進原材料價格×出口貨物征退稅率差=(3500-2000)×(17%-13%)=60(萬元) 當期應納稅額=銷項稅額-(進項稅額-當期免抵退稅不予免征和抵扣稅額)=0-(70-60)=-10(萬元) 當期免抵退稅額=出口貨物離岸價(單證收齊)×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率=(3500-2000)×13%=195(萬元) 則退稅為10萬元，免抵稅額為185萬元。如果考慮免抵稅額參與城市維護建設稅和 教育 費附加(以下簡稱稅費)計算，那么，其稅費為18.5萬元。 從以上假設的條件看，采用進料加工方式出口企業應納稅額為零，只繳納了18.5萬元的稅費，稅負小于來料加工應繳納的稅款。 再假設，如果將原退稅率13%下調為5%，采用進料加工方式，那么： 當期免抵退稅不予免征和抵扣稅額=(3500-2000)×(17%-5%)=180(萬元) 當期應納稅額=0-(70-180)=110(萬元) 當期免抵退稅額=(3500-2000)×5%=75(萬元) 則免抵稅額為75萬元，其繳納稅費為7.5萬元。如果采用來料加工，在稅負上要少于進料加工方式。 (二)進口料件占比的多少 在進料加工方式下，國內耗料增值稅進項稅額的大小直接影響稅額的計算。 延用上例，如將國內耗料的進項稅額調增為90萬元，進口料件組成計稅價格調減為1500萬元，則： 當期免抵退稅不予免征和抵扣稅額=(5000-1500)×(17%-13%)=80(萬元) 當期應納稅額=0-(90-80)=-10(萬元) 當期免抵退稅額=(5000-1500)×13%=455(萬元) 其退稅為10萬元，免抵稅額為250萬元，繳納稅費為25萬元。如在來料加工方式下，則應納稅額70萬元，稅負大于進料加工繳納的25萬元稅費。 相反，如將國內耗料的進項稅額調減為10萬元，進口料件組成計稅價格調增為3000萬元，則： 當期免抵退稅不予免征和抵扣稅額=(5000-3000)×(17%-13%)=20(萬元) 當期應納稅額=0-(10-20)=10(萬元) 當期免抵退稅額=(5000-3000)×13%=260（萬元) 其免抵稅額為65萬元，繳納的稅費為6.5萬元。如在來料加工方式下，應納稅額為10萬元，稅負小于進料加工的16.5萬元應繳稅款。 (三)出口貨物價格的高低 延用上述案例，在進料加工方式下，如將出口價格上調為5000萬元，則： 當期免抵退稅不予免征和抵扣稅額=(5000-2000)×(17%-13%)=120(萬元) 當期應納稅額=0-(70-120)=50(萬元) 當期免抵退稅額=(5000-2000)×13%=390(萬元) 其免抵稅額為390萬元，繳納的稅費為39萬元。如在來料加工方式下，應納稅額為70萬元，稅負小于進料加工89萬元的應繳稅款。 相反，如將出口價格下調為2500萬元，則： 當期免抵退稅不予免征和抵扣稅額=(2500-2000)×(17%-13%)=20(萬元) 當期應納稅額=0-(70-20)=-50(萬元) 當期免抵退稅額=(2500-2000)×13%=65(萬元) 其退稅為50萬元，免抵稅額為15萬元，稅費為1.5萬元。如在來料加工方式下，則應納稅額為70，稅負大于進料加工1.5萬元的應繳稅款。 選擇與效益 綜上分析，加工貿易的選擇必須要考慮以上三種條件，找出一個最佳的經營方式。 (一)當出口貨物耗用進口料件較小，且征退稅率之差較小時，選擇進料加工方式較為合適。因為在退稅額中要抵減的進口料件不予退稅額相對較少，應辦理退稅的實際數額就大。另外，征、退稅率之差較小，則進項稅轉出的就少，相比之下容易形成留抵稅額帶來退稅。 (二)當出口貨物耗用進口料件較大，且征退稅率之差較大時，選擇來料加工方式較為合適。因為來料加工免稅與征、退稅之差大小無關，并且進口料件較大則說明國內耗料較少，進項稅額不予抵扣部分相對變小，所承擔的稅負相對變少，又不動用資金購買進口料件。相比之下，進料加工當期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額就會變大，有時在無內銷的前提下也能形成倒繳稅現象。
法律分析：對農產品批發市場、農貿市場(包括自有和承租)專門用于經營農產品的房產、土地，暫免征收房產稅和城鎮土地使用稅。對同時經營其他產品的農產品批發市場和農貿市場使用的房產、土地，按其他產品與農產品交易場地面積的比例確定征免房產稅和城鎮土地使用稅。
法律依據：《關于農產品批發市場 農貿市場房產稅、城鎮土地使用稅政策的通知》
第二條 農產品批發市場和農貿市場，是指經工商登記注冊，供買賣雙方進行農產品及其初加工品現貨批發或零售交易的場所。農產品包括糧油、肉禽蛋、蔬菜、干鮮果品、水產品、調味品、棉麻、活畜、可食用的林產品以及由省、自治區、直轄市財稅部門確定的其他可食用的農產品。
第三條 享受上述稅收優惠的房產、土地，是指農產品批發市場、農貿市場直接為農產品交易提供服務的房產、土地。農產品批發市場、農貿市場的行政辦公區、生活區，以及商業餐飲娛樂等非直接為農產品交易提供服務的房產、土地，不屬于本通知規定的優惠范圍,應按規定征收房產稅和城鎮土地使用稅。
第四條 企業享受本通知規定的免稅政策，應按規定進行免稅申報，并將不動產權屬證明、載有房產原值的相關材料、租賃協議、房產土地用途證明等資料留存備查。
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投稿：明雅黛
內容審核：馮立影律師
