拆遷補償款土地增值稅扣除規定2025,土地增值稅可以扣除拆遷補償嗎,土地增值稅的拆遷補償費是否可以扣除，主要取決于拆遷補償費的支付方式和相應的憑證情況。一、拆遷補償費的支付方式如果拆遷補償費是統一支付給拆遷管理辦公室，并由拆遷辦統一支付，那
土地增值稅的拆遷補償費是否可以扣除，主要取決于拆遷補償費的支付方式和相應的憑證情況。
一、拆遷補償費的支付方式
如果拆遷補償費是統一支付給拆遷管理辦公室，并由拆遷辦統一支付，那么納稅人會取得拆遷辦的發票。在這種情況下，拆遷補償費可以直接在稅前扣除，對土地增值稅沒有影響。
如果拆遷補償費是直接支付給被拆遷人，那么納稅人通常只能得到收據。在這種情況下，為了能夠在稅前扣除拆遷補償費，納稅人需要提供一些佐證資料，如拆遷協議（合同）和補償標準等。需要注意的是，拆遷合同需備案，未備案有可能不被認可。
二、拆遷補償費與土地增值稅的關系
拆遷補償費本身并不屬于土地增值稅的應稅范圍，因為它是在房屋拆遷過程中，因國家公共利益需要而給予的補償。然而，拆遷補償費的處理方式會影響到土地增值稅的計算。如果拆遷補償費可以在稅前扣除，那么它會減少納稅人的應納稅所得額，進而影響到土地增值稅的稅額。
綜上所述，土地增值稅的拆遷補償費是否可以扣除，取決于拆遷補償費的支付方式和相應的憑證情況。納稅人應根據實際情況，合理處理拆遷補償費，以確保符合稅收法規的要求。
土地拆遷賠償無需繳納增值稅。增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據征收的流轉稅，土地拆遷過程中未產生增值額，取得的賠償款免征增值稅。【法律依據】《增值稅暫行條例》第十五條下列項目免征增值稅：（一）農業生產者銷售的自產農產品；（二）避孕藥品和用具；（三）古舊圖書；（四）直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；（七）銷售的自己使用過的物品。除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。
法律分析：根據我國法律規定，不需要繳稅。
法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》第四條 下列各項個人所得，免征個人所得稅：
(一)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;
(二)國債和國家發行的金融債券利息;
(三)按照國家統一規定發給的補貼、津貼;
(四)福利費、撫恤金、救濟金;
(五)保險賠款;
(六)軍人的轉業費、復員費、退役金;
(七)按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;
(八)依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;
(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得;
(十)國務院規定的其他免稅所得。
前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。
法律分析：拆遷款要交稅，被拆遷單位和個人因拆遷取得的房屋拆遷補償費及其他補助費或補償安置的房屋，除下列兩種情況外，均應征收營業稅：1.被拆遷單位和個人取得政府財政部門支付的房屋拆遷補償費及其他補助費，暫免征收營業稅。2.被拆遷個人因自用普通住房拆遷，所取得的補償費或拆遷過程中發生的房屋等面積產權調換，暫免征收營業稅。
法律依據：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條 有下列情形之一的，免征土地增值稅：（一）納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的；（二）因國家建設需要依法征收、收回的房地產。
按《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規定，轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物(以下簡稱轉讓房地產)并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人。土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和規定的稅率計算征收。納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。拆遷補償費屬于貨幣收入，因此應按照規定計算繳納土地增值稅。
法律依據：《土地增值稅暫行條例》第二條 轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物(以下簡稱轉讓房地產)并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，應當依照本條例繳納土地增值稅。
拆遷補償款，不繳納土地增值稅。根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條，有下列情形之一的，免征土地增值稅：（二）因國家建設需要依法征用、收回的房地產。《國家稅務總局關于土地增值稅若干問題的通知》：關于因城市實施規劃、國家建設需要而搬遷，納稅人自行轉讓房地產的征免稅問題。《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條第四款所稱：因城市實施規劃而搬遷，是指因舊城改造或因企業污染、擾民，而由政府或政府有關主管部門根據已審批通過的城市規劃確定進行搬遷的情況；因國家建設的需要而搬遷，是指因實施國務院、省級人民政府、國務院有關部委批準的建設項目而進行搬遷的情況。
一、企業政策性搬遷過程中涉及的所得稅征收管理事項
根據《國家稅務總局關于發布〈企業政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局2012年第40號公告）：第五條：企業的搬遷收入，包括搬遷過程中從本企業以外（包括政府或其他單位）取得的搬遷補償收入，以及本企業搬遷資產處置收入等。第十五條規定企業在搬遷期間發生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當期應納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進行匯總清算。第十七條規定下列情形之一的，為搬遷完成年度，企業應進行搬遷清算，計算搬遷所得：（一）從搬遷開始，5年內（包括搬遷當年度）任何一年完成搬遷的。（二）從搬遷開始，搬遷時間滿5年（包括搬遷當年度）的年度。
二、因國家建設需要拆遷地免征土地增值稅
《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》條例第八條（二）項所稱的因國家建設需要依法征用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產或收回的土地使用權。
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投稿：趙安煜
內容審核：張曙光教授
