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租賃業(yè)的租賃稅率是多少，租賃不動產(chǎn)稅率:今日征拆法律知識更新

發(fā)布時間：
2025-02-06 12:35:50
作者：
圣運律師
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租賃業(yè)的租賃稅率是多少,租賃業(yè)的租賃稅率是多少,一般納稅人租賃業(yè)的租賃增值稅稅率：1、提供有形動產(chǎn)租賃服務（包括經(jīng)營性租賃與融資性租賃）增值稅稅率13%，租賃服務的銷售方或者購買方在中國境內(nèi)。2、不動產(chǎn)租賃服務增值稅稅率9%，租賃的不動產(chǎn)在

租賃業(yè)的租賃稅率是多少，租賃不動產(chǎn)稅率:今日征拆法律知識更新

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一、租賃業(yè)的租賃稅率是多少,租賃業(yè)的租賃稅率是多少

一般納稅人租賃業(yè)的租賃增值稅稅率：

1、提供有形動產(chǎn)租賃服務（包括經(jīng)營性租賃與融資性租賃）增值稅稅率13%，租賃服務的銷售方或者購買方在中國境內(nèi)。

2、不動產(chǎn)租賃服務增值稅稅率9%，租賃的不動產(chǎn)在中國境內(nèi)。

3、境內(nèi)的單位或個人提供程租服務，如果租賃的交通工具用于國際運輸服務和港澳臺運輸服務，由出租方按規(guī)定申請適用增值稅零稅率。

4、境內(nèi)的單位或者個人向境內(nèi)單位或個人提供期租、濕租服務，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個人提供國際運輸服務和港澳臺運輸服務，由承租方適用增值稅零稅率。境內(nèi)的單位或個人向境外單位或個人提供期租、濕租服務，由出租方適用增值稅零稅率。

小規(guī)模納稅人租賃業(yè)的租賃增值稅征收率：5%（稅收優(yōu)惠除外）。

二、租賃不動產(chǎn)稅率

法律分析：營改增后出租不動產(chǎn)增值稅稅率為11%和5%的征收率。

法律依據(jù)：《中華人民共和國民法典》

第七百零七條租賃期限六個月以上的，應當采用書面形式。當事人未采用書面形式，無法確第七百零七條租賃期限六個月以上的，應當采用書面形式。當事人未采用書面形式，無法確定租賃期限的，視為不定期租賃。定租賃期限的，視為不定期租賃。

第七百一十條承租人按照約定的方法或者根據(jù)租賃物的性質(zhì)使用租賃物，致使租賃物受到損耗的，不承擔賠償責任。

第七百一十五條承租人經(jīng)出租人同意，可以對租賃物進行改善或者增設他物。承租人未經(jīng)出租人同意，對租賃物進行改善或者增設他物的，出租人可以請求承租人恢復原狀或者賠償損失。

三、房屋租賃發(fā)票稅率是多少

租金在2萬元以下，總的稅率為5%左右，租金超過2萬元，加征5.5%的營業(yè)稅和城建教育附加。

1、房產(chǎn)稅=租金收入*4%;印花稅 =租金收入*0.1%;個人所得稅 =租金收入*1%

2、月租金超過起征點的還需要征收：營業(yè)稅=租金收入*5%;城建稅與教育費附加=營業(yè)稅*10%。

一般租賃合同約定房屋租賃價格是否含稅，如果含稅，則由出租方去繳納稅金;如果不含稅，則由承租方去繳納稅金。地稅局征收的稅金，最終上繳到地方政府金庫。

法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》

第一條　在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務)，銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》第十五條增值稅稅率:(一)納稅人發(fā)生應稅行為，除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規(guī)定外，稅率為6%。

(二)提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權，稅率為11%。

(三)提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為17%。

(四)境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規(guī)定。

四、租賃費的增值稅稅率是多少

租賃費的增值稅稅率是13％。租賃費增值稅稅率為提供有形動產(chǎn)租賃服務稅率是13%、不動產(chǎn)租賃服務稅率是9%。個人出租住房是5%的征收率減按1.5%征收。一般納稅人租賃業(yè)的租賃增值稅稅率：1、提供有形動產(chǎn)租賃服務（包括經(jīng)營性租賃與融資性租賃）增值稅稅率13%，租賃服務的銷售方或者購買方在中國境內(nèi)；2、不動產(chǎn)租賃服務增值稅稅率9%，租賃的不動產(chǎn)在中國境內(nèi)；3、境內(nèi)的單位或個人提供程租服務，如果租賃的交通工具用于國際運輸服務和港澳臺運輸服務，由出租方按規(guī)定申請適用增值稅零稅率；4、境內(nèi)的單位或者個人向境內(nèi)單位或個人提供期租、濕租服務，如果承租方利用租賃的交通工具向其他單位或個人提供國際運輸服務和港澳臺運輸服務，由承租方適用增值稅零稅率。境內(nèi)的單位或個人向境外單位或個人提供期租、濕租服務，由出租方適用增值稅零稅率。房屋租賃稅所含稅項的稅率：1、營業(yè)稅的稅率為租金收入總額的5%，起征點為20000元；2、城市維護建設稅稅率為實際繳納的營業(yè)稅額的7%，但這個有地區(qū)之分，納稅人所在地是市區(qū)的，稅率為7%。納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%。納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%；3、教育費附加則為實際繳納的營業(yè)稅額的3%；4、房產(chǎn)稅則為租金收入總額的12%。印花稅是租賃合同總金額的0.1%，但不足1元按1元貼花。城鎮(zhèn)土地使用稅按出租房屋占地面積乘以地段適用單位稅額來計算，地方教育附加按實際繳納營業(yè)稅稅額的2%來收；5、個人所得稅的應納稅額就是應納稅所得額的10%。每次除以月收入額不超過4000元（含4000元）的，應納稅所得額是每次除以月收入額扣除住房出租過程中繳納的稅費、向出租方支付的租金、由納稅人負擔的出租住房實際開支的修繕費用、準予扣除的捐贈額，再減去800元。若每次除以月收入額在4000元以上的，則應納稅所得額中減去的800就換成減去收入的20%。綜上所述，租賃費增值稅稅率為提供有形動產(chǎn)租賃服務稅率是13%、不動產(chǎn)租賃服務稅率是9%。個人出租住房是5%的征收率減按1.5%征收。【法律依據(jù)】：《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》第三條一般納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：（一）一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。不動產(chǎn)所在地與機構所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。不動產(chǎn)所在地與機構所在地在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人向機構所在地主管國稅機關申報納稅。（二）一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅。不動產(chǎn)所在地與機構所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應按照3%的預征率向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。不動產(chǎn)所在地與機構所在地在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

五、租賃費的稅率是多少

租賃費的稅率具體如下：1、納稅人發(fā)生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規(guī)定外，稅率為6%；2、提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權，稅率為11%；3、提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為17%；4、境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規(guī)定。租賃的認定具體如下：1、審查合同的主體是否適格。即出租人與承租人是否具備有效民事行為的構成要件。如是否為無民事行為能力人，或限制民事行為能力人等；2、審查租賃的標的物是否為法律法規(guī)禁止出租。但只要法律法規(guī)沒有禁止出租的房屋，都應是可以出租的。租賃的流程具體如下：1、租房雙方簽訂房屋租賃合同；2、房主查看房客身份證，并索取復印件做為合同附件；3、房客查看房主產(chǎn)權證明，房主身份證及兩證的統(tǒng)一.并索取復印件做為合同附件；4、合同簽字與產(chǎn)權證的產(chǎn)權人相同.如不相同需有產(chǎn)權人的代理委托書；5、辦理合租合同時，需有房主方的同意出租證明。綜上所述，租賃費的稅率與經(jīng)營范圍有關，如果是建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權，稅率通常是在11%。【法律依據(jù)】：《中華人民共和國稅收征收管理法》第一條為了加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展，制定本法。第二條凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。