個人養老金抵扣個稅政策2025,個人養老金抵扣個稅政策, 個人養老金是什么? 是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的養老保險補充制度，旨在為勞動者提供更為全面和多樣化的退休生活保障。以下是對個人養老金的詳細解釋： 一、定義與特點
是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的養老保險補充制度，旨在為勞動者提供更為全面和多樣化的退休生活保障。以下是對個人養老金的詳細解釋：
一、定義與特點
定義：個人養老金是獨立于基本養老保險(第一支柱)、企業年金或職業年金(第二支柱)之外的養老金制度，屬于養老保險體系的第三支柱。
特點：
自愿參加：個人養老金全憑個人自愿參加，繳費由個人承擔，賬戶收益歸個人所有。
市場化運營：個人養老金資金可以自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等金融產品。
稅收優惠：國家對個人養老金實行稅收優惠政策，如稅前扣除、投資收益暫不征稅等。
二、參加條件與流程
參加條件：
在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者。
不受就業地域、戶籍限制，可以公平參加。
參加流程：
通過國家社會保險公共服務平臺、全國人社政務服務平臺、電子社保卡“掌上12333APP”等全國統一線上服務入口或商業銀行等渠道建立個人養老金賬戶。
選擇符合規定的金融產品進行投資，實現養老金的積累。
三、繳費與領取
繳費：
參加人每年繳納個人養老金的上限為12000元。
繳費階段，個人養老金資金賬戶只進不出，個人繳費和投資收益都在賬戶里滾存。
領取：
參加人達到領取基本養老金年齡、完全喪失勞動能力、出國(境)定居，或者具有其他符合國家規定的情形，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金。
領取方式一經確定不得更改，領取時，應將個人養老金由個人養老金資金賬戶轉入本人社會保障卡銀行賬戶。
參加人死亡后，其個人養老金資金賬戶中的資產可以繼承。
個人養老金
制度可以通過以下方式進行個稅抵扣：
一、稅前扣除
個人養老金每年繳納的金額，最高可以在稅前扣除12000元。這種稅前扣除的性質與專項附加扣除相類似，意味著只要參加了個人養老金，就可以在年度匯算個人所得稅
時進行專項扣除。
二、投資收益免稅
個人養老金資金賬戶的資金可以用來購買個人養老金產品、儲蓄存款、理財產品、商業養老保險
和公募基金等，這些投資收益是不需要繳稅的。
三、領取時繳稅
個人養老金在達到退休
年齡領取資金的時候，需要按照3%的稅率繳納個人所得稅。這個稅率相較于正常的稅率已經有所優惠。
需要注意的是，個人養老金個稅抵扣的具體操作流程可能因地區和政策的不同而有所差異。一般來說，可能需要提供相關的繳費證明或者對賬單等文件，以便在年度匯算清繳時進行抵扣。具體操作時，建議咨詢當地稅務局或者相關專業人士，以確保正確享受個人養老金個稅抵扣政策。
財政部 稅務總局公告2022年第34號
為貫徹落實《國務院辦公廳關于推動個人養老金發展的意見》(國辦發〔2022〕7號)有關要求，現就個人養老金有關個人所得稅政策公告如下：
一、自2022年1月1日起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除;在投資環節，計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅;在領取環節，個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。
二、個人繳費享受稅前扣除優惠時，以個人養老金信息管理服務平臺出具的扣除憑證為扣稅憑據。取得工資薪金所得、按累計預扣法預扣預繳個人所得稅勞務報酬所得的，其繳費可以選擇在當年預扣預繳或次年匯算清繳時在限額標準內據實扣除。選擇在當年預扣預繳的，應及時將相關憑證提供給扣繳單位。扣繳單位應按照本公告有關要求，為納稅人辦理稅前扣除有關事項。取得其他勞務報酬、稿酬、特許權使用費等所得或經營所得的，其繳費在次年匯算清繳時在限額標準內據實扣除。個人按規定領取個人養老金時，由開立個人養老金資金賬戶所在市的商業銀行機構代扣代繳其應繳的個人所得稅。
三、人力資源社會保障部門與稅務部門應建立信息交換機制，通過個人養老金信息管理服務平臺將個人養老金涉稅信息交換至稅務部門，并配合稅務部門做好相關稅收征管工作。
四、商業銀行有關分支機構應及時對在該行開立個人養老金資金賬戶納稅人的納稅情況進行全員全額明細申報，保證信息真實準確。
五、各級財政、人力資源社會保障、稅務、金融監管等部門應密切配合，認真做好組織落實，對本公告實施過程中遇到的困難和問題，及時向上級主管部門反映。
六、本公告規定的稅收政策自2022年1月1日起在個人養老金先行城市實施。
個人養老金先行城市名單由人力資源社會保障部會同財政部、稅務總局另行發布。上海市、福建省、蘇州工業園區等已實施個人稅收遞延型商業養老保險試點的地區，自2022年1月1日起統一按照本公告規定的稅收政策執行。
特此公告。
財政部
稅務總局
2022年11月3日
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來源：中國法院網-個人養老金抵扣個稅政策2025，個人養老金抵扣個稅政策試點城市
