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小微企業(yè)免稅政策2025,小微企業(yè)稅費(fèi)怎么計(jì)算:今日政策法律更新

發(fā)布時間：
2025-05-07 09:38:27
作者：
圣運(yùn)律師
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小微企業(yè)免稅政策2025,小微企業(yè)稅費(fèi)怎么計(jì)算,　　小微企業(yè)免稅政策2025　　　　1、增值稅免稅政策：　　月銷售額限額：對月銷售額不超過15萬元(按季度申報的季度銷售額不超過45萬元)的小規(guī)模納稅人，免征增值稅。　　適用范圍：適用于銷售貨

小微企業(yè)免稅政策2025,小微企業(yè)稅費(fèi)怎么計(jì)算:今日政策法律更新

　　小微企業(yè)免稅政策2025

　　1、增值稅免稅政策：

　　月銷售額限額：對月銷售額不超過15萬元(按季度申報的季度銷售額不超過45萬元)的小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

　　適用范圍：適用于銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)的小規(guī)模納稅人。

　　2、企業(yè)所得稅減免政策：

　　應(yīng)納稅所得額限額：對年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，按以下標(biāo)準(zhǔn)減免企業(yè)所得稅：

　　年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(實(shí)際稅率為2.5%)。

　　年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(實(shí)際稅率為5%)。

　　適用范圍：適用于符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)。

　　3、其他稅種優(yōu)惠政策：

　　印花稅：對小微企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

　　教育費(fèi)附加和地方教育附加：對月銷售額不超過10萬元(按季度申報的季度銷售額不超過30萬元)的小規(guī)模納稅人，免征教育費(fèi)附加和地方教育附加。

　　小微企業(yè)稅費(fèi)怎么計(jì)算?

　　小微企業(yè)涉及的稅費(fèi)種類較多，常見的有增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等，以下是這些稅費(fèi)的計(jì)算方式：

　　一、增值稅

　　小規(guī)模納稅人

　　計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率。

　　具體情況：通常情況下，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。在2023年1月1日至2023年12月31日期間，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

　　一般納稅人

　　計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　具體情況：銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率，一般納稅人增值稅稅率根據(jù)不同行業(yè)有13%、9%、6%等。如果當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

　　二、企業(yè)所得稅

　　計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率。

　　具體情況

　　對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，自2023年1月1日至2024年12月31日，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。實(shí)際稅負(fù)為5%。

　　對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，自2022年1月1日至2024年12月31日，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。實(shí)際稅負(fù)為5%。

　　三、城市維護(hù)建設(shè)稅

　　計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=(實(shí)際繳納的增值稅+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅)×適用稅率。

　　具體情況：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同而有所區(qū)別，納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

　　四、教育費(fèi)附加

　　計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=(實(shí)際繳納的增值稅+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅)×3%。

　　五、地方教育附加

　　計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=(實(shí)際繳納的增值稅+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅)×2%。

　　在實(shí)際計(jì)算小微企業(yè)稅費(fèi)時，首先要準(zhǔn)確判斷企業(yè)屬于哪種納稅人類型以及適用的稅收政策，然后根據(jù)相應(yīng)的公式和稅率進(jìn)行計(jì)算。同時，各地可能還有一些地方性的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)應(yīng)及時了解并充分利用，以降低稅負(fù)。