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　　小微企業免稅政策2025

　　

　　1、增值稅免稅政策：

　　月銷售額限額：對月銷售額不超過15萬元(按季度申報的季度銷售額不超過45萬元)的小規模納稅人，免征增值稅。

　　適用范圍：適用于銷售貨物、勞務、服務、無形資產的小規模納稅人。

　　2、企業所得稅減免政策：

　　應納稅所得額限額：對年應納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業，按以下標準減免企業所得稅：

　　年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅(實際稅率為2.5%)。

　　年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅(實際稅率為5%)。

　　適用范圍：適用于符合小型微利企業條件的企業。

　　3、其他稅種優惠政策：

　　印花稅：對小微企業簽訂的借款合同免征印花稅。

　　教育費附加和地方教育附加：對月銷售額不超過10萬元(按季度申報的季度銷售額不超過30萬元)的小規模納稅人，免征教育費附加和地方教育附加。

　　小微企業稅費怎么計算?

　　小微企業涉及的稅費種類較多，常見的有增值稅、企業所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等，以下是這些稅費的計算方式：

　　一、增值稅

　　小規模納稅人

　　計算公式：應納稅額=不含稅銷售額×征收率。

　　具體情況：通常情況下，小規模納稅人增值稅征收率為3%。在2023年1月1日至2023年12月31日期間，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

　　一般納稅人

　　計算公式：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。

　　具體情況：銷項稅額=不含稅銷售額×稅率，一般納稅人增值稅稅率根據不同行業有13%、9%、6%等。如果當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

　　二、企業所得稅

　　計算公式：應納稅額=應納稅所得額×稅率。

　　具體情況

　　對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，自2023年1月1日至2024年12月31日，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。實際稅負為5%。

　　對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，自2022年1月1日至2024年12月31日，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。實際稅負為5%。

　　三、城市維護建設稅

　　計算公式：應納稅額=(實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅)×適用稅率。

　　具體情況：城市維護建設稅的稅率根據納稅人所在地不同而有所區別，納稅人所在地在市區的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%。

　　四、教育費附加

　　計算公式：應納稅額=(實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅)×3%。

　　五、地方教育附加

　　計算公式：應納稅額=(實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅)×2%。

　　在實際計算小微企業稅費時，首先要準確判斷企業屬于哪種納稅人類型以及適用的稅收政策，然后根據相應的公式和稅率進行計算。同時，各地可能還有一些地方性的稅收優惠政策，企業應及時了解并充分利用，以降低稅負。

　　小微企業免稅政策的申請流程?

　　1、確認資格：

　　企業需確認是否符合小微企業或小規模納稅人的條件，可通過稅務機關官網或熱線咨詢。

　　2、準備材料：

　　營業執照：企業營業執照復印件。

　　財務報表：最近一期的財務報表。

　　納稅申報表：最近一期的納稅申報表。

　　其他證明材料：如從業人數證明、資產總額證明等。

　　3、提交申請：

　　通過稅務機關官網或辦稅服務廳提交免稅申請，并附相關證明材料。

　　4、審核與批準：

　　稅務機關對申請材料進行審核，審核通過后批準免稅資格。

　　5、享受免稅政策：

　　企業按批準內容享受免稅政策，并在納稅申報時按規定填寫相關信息。

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