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個(gè)體工商戶交稅標(biāo)準(zhǔn)2025規(guī)定,個(gè)體工商戶交稅標(biāo)準(zhǔn)是多少:今日政策法律更新

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2025-05-07 09:06:38
作者：
圣運(yùn)律師
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個(gè)體工商戶交稅標(biāo)準(zhǔn)2025規(guī)定,個(gè)體工商戶交稅標(biāo)準(zhǔn)是多少,個(gè)體工商戶交稅標(biāo)準(zhǔn)2025規(guī)定　　個(gè)體工商戶的交稅標(biāo)準(zhǔn)如下：　　一、主要稅種　　1、增值稅　　小規(guī)模納稅人：月銷售額不超過15萬(wàn)元(季度不超過45萬(wàn)元)免征增值稅;超過則按3%征收率

個(gè)體工商戶交稅標(biāo)準(zhǔn)2025規(guī)定,個(gè)體工商戶交稅標(biāo)準(zhǔn)是多少:今日政策法律更新

個(gè)體工商戶交稅標(biāo)準(zhǔn)2025規(guī)定

　　個(gè)體工商戶的交稅標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　一、主要稅種

　　1、增值稅

　　小規(guī)模納稅人：月銷售額不超過15萬(wàn)元(季度不超過45萬(wàn)元)免征增值稅;超過則按3%征收率繳納。

　　一般納稅人：按適用稅率(通常為6%、9%、13%)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　2、個(gè)人所得稅

　　個(gè)體工商戶按“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。

　　計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 - 成本、費(fèi)用及損失 - 起征點(diǎn)(如有)。

　　具體稅率：

　　不超過3萬(wàn)元：5%

　　3萬(wàn)-9萬(wàn)元：10%

　　9萬(wàn)-30萬(wàn)元：20%

　　30萬(wàn)-50萬(wàn)元：30%

　　超過50萬(wàn)元：35%

　　3、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加

　　城市維護(hù)建設(shè)稅：按增值稅稅額的7%(市區(qū))、5%(縣城、鎮(zhèn))或1%(其他)繳納。

　　教育費(fèi)附加：按增值稅稅額的3%繳納。

　　二、稅收優(yōu)惠政策

　　1、小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠

　　月銷售額不超過15萬(wàn)元(季度不超過45萬(wàn)元)免征增值稅。

　　2、個(gè)人所得稅減免

　　部分地區(qū)對(duì)個(gè)體工商戶有一定減免政策，具體以當(dāng)?shù)卣邽闇?zhǔn)。

　　3、其他優(yōu)惠

　　如殘疾人創(chuàng)業(yè)、退役軍人創(chuàng)業(yè)等，可能享受額外稅收優(yōu)惠。

　　三、申報(bào)方式

　　1、查賬征收

　　適用于賬簿健全的個(gè)體工商戶，按實(shí)際收入、成本核算應(yīng)納稅額。

　　2、核定征收

　　適用于賬簿不健全的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)行業(yè)、規(guī)模等核定應(yīng)納稅額。

　　個(gè)體工商戶交稅標(biāo)準(zhǔn)是多少?

　　一、需繳納的主要稅種

　　1、增值稅：個(gè)體工商戶銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，需要繳納增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用征收率，目前征收率為 3%，但在特定時(shí)期，國(guó)家出臺(tái)了諸多優(yōu)惠政策，例如在疫情期間，為助力小微企業(yè)和個(gè)體工商戶渡過難關(guān)，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用 3% 征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用 3% 征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按 1% 征收率征收增值稅。若個(gè)體工商戶年應(yīng)征增值稅銷售額超過 500 萬(wàn)元，則應(yīng)登記為增值稅一般納稅人，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，不同行業(yè)適用不同的稅率，如銷售貨物適用 13% 稅率，提供交通運(yùn)輸服務(wù)適用 9% 稅率等。

　　2、個(gè)人所得稅：個(gè)體工商戶按照 “經(jīng)營(yíng)所得” 繳納個(gè)人所得稅。以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用 5% - 35% 的超額累進(jìn)稅率。這里的成本、費(fèi)用，是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出和分配計(jì)入成本的間接費(fèi)用以及銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用;損失則是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

　　3、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加：這三項(xiàng)附加稅費(fèi)是以增值稅和消費(fèi)稅的實(shí)際繳納稅額為計(jì)稅依據(jù)。城市維護(hù)建設(shè)稅根據(jù)所在地區(qū)不同，稅率有所差異，市區(qū)為 7%，縣城、鎮(zhèn)為 5%，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為 1%;教育費(fèi)附加率為 3%;地方教育附加率一般為 2%。例如，若個(gè)體工商戶當(dāng)月繳納增值稅 1000 元，且位于市區(qū)，那么應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅 1000×7% = 70 元，教育費(fèi)附加 1000×3% = 30 元，地方教育附加 1000×2% = 20 元。若當(dāng)月沒有繳納增值稅和消費(fèi)稅，則無(wú)需繳納這三項(xiàng)附加稅費(fèi)。

　　二、交稅方式

　　定期定額征收：對(duì)于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不到《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常采用定期定額征收方式。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)區(qū)域、經(jīng)營(yíng)內(nèi)容、行業(yè)特點(diǎn)、管理水平等因素，核定其在一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額及收益額，并以此為計(jì)稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額。例如，某個(gè)體小商店，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查評(píng)估，核定其每月應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額為 20000 元，假設(shè)適用的綜合征收率為 1%(包含增值稅及附加稅費(fèi)、個(gè)人所得稅等)，則該商店每月需繳納稅款 20000×1% = 200 元。實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶，一般通過銀行代扣代繳稅款，只需在規(guī)定的納稅期限前，在綁定的銀行賬戶中存入足夠金額，銀行會(huì)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額自動(dòng)劃款繳納。

　　查賬征收：具備一定的會(huì)計(jì)核算能力，能按照規(guī)定設(shè)置賬簿、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的個(gè)體工商戶，適用查賬征收方式。個(gè)體工商戶需自行申報(bào)經(jīng)營(yíng)收入和成本費(fèi)用等信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其提供的賬簿資料進(jìn)行查賬，核實(shí)應(yīng)納稅額。以一家個(gè)體餐館為例，該餐館每月如實(shí)記錄菜品采購(gòu)成本、員工工資、房租等各項(xiàng)支出，同時(shí)準(zhǔn)確核算營(yíng)業(yè)收入。假設(shè)某季度該餐館營(yíng)業(yè)收入為 30 萬(wàn)元，成本費(fèi)用共計(jì) 20 萬(wàn)元，且不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，那么該季度應(yīng)納稅所得額為 30 - 20 = 10 萬(wàn)元，按照 “經(jīng)營(yíng)所得” 個(gè)人所得稅稅率表計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，同時(shí)根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅計(jì)算繳納附加稅費(fèi)。查賬征收的個(gè)體工商戶需在月度或季度終了后 15 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款;在年度終了后 3 個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，多退少補(bǔ)。

　　核定應(yīng)稅所得率征收：當(dāng)個(gè)體工商戶能正確核算收入總額，但不能正確核算成本費(fèi)用，或者能正確核算成本費(fèi)用，但不能正確核算收入總額時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能采用核定應(yīng)稅所得率征收方式。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)個(gè)體工商戶所屬行業(yè)，核定一個(gè)應(yīng)稅所得率。應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 × 應(yīng)稅所得率，然后再按照 “經(jīng)營(yíng)所得” 適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。例如，某從事服裝銷售的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅所得率為 10%，若該商戶某年度銷售收入為 80 萬(wàn)元，那么其應(yīng)納稅所得額為 80×10% = 8 萬(wàn)元，再據(jù)此計(jì)算個(gè)人所得稅等應(yīng)納稅款。納稅申報(bào)方式與查賬征收類似，需按規(guī)定期限預(yù)繳和匯算清繳。

　　三、納稅申報(bào)流程

　　網(wǎng)上申報(bào)：隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)上申報(bào)已成為個(gè)體工商戶便捷的納稅申報(bào)方式。個(gè)體工商戶可登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局網(wǎng)站，在相關(guān)模塊中按照系統(tǒng)提示填寫申報(bào)表。以申報(bào)增值稅為例，進(jìn)入增值稅申報(bào)界面后，先填寫銷售額等相關(guān)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)根據(jù)征收率或適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，同時(shí)生成附加稅費(fèi)的計(jì)算數(shù)據(jù)。確認(rèn)數(shù)據(jù)無(wú)誤后，點(diǎn)擊提交申報(bào)，系統(tǒng)提示申報(bào)成功后，可選擇在線繳納稅款，通過三方協(xié)議(個(gè)體工商戶、稅務(wù)機(jī)關(guān)、開戶銀行簽訂的委托繳稅協(xié)議)直接從銀行賬戶扣款。

　　辦稅服務(wù)廳申報(bào)：若個(gè)體工商戶不熟悉網(wǎng)上申報(bào)操作，或因特殊情況無(wú)法進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，也可前往當(dāng)?shù)剞k稅服務(wù)廳辦理納稅申報(bào)。在辦稅服務(wù)廳，領(lǐng)取相應(yīng)的納稅申報(bào)表，如實(shí)填寫經(jīng)營(yíng)收入、成本費(fèi)用等信息，交給稅務(wù)工作人員進(jìn)行審核。稅務(wù)工作人員審核無(wú)誤后，會(huì)為個(gè)體工商戶辦理申報(bào)手續(xù)，并告知其應(yīng)繳納的稅款金額。個(gè)體工商戶可通過現(xiàn)金、銀行卡刷卡等方式在辦稅服務(wù)廳當(dāng)場(chǎng)繳納稅款。