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● 圣運(yùn)推薦：拆遷非居民個(gè)體工商戶補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)2025，不征稅收入的條件:今日拆遷普法

一、拆遷非居民個(gè)體工商戶補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)2025,不征稅收入認(rèn)定條件最新

不征稅收入的認(rèn)定條件主要包括以下三個(gè)方面：

一、必須是財(cái)政撥款或者依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。這意味著，這些收入來源于政府的直接撥款或者是由政府授權(quán)收取并納入財(cái)政管理的費(fèi)用。這些收入通常具有公益性質(zhì)，不用于商業(yè)盈利目的。

二、必須是國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。這一條件涵蓋了國務(wù)院根據(jù)實(shí)際需要，規(guī)定的其他不征稅收入類型。這些規(guī)定可能因應(yīng)國家政策和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化而調(diào)整，因此，具體的不征稅收入類型需要參照國務(wù)院的最新規(guī)定。

三、在稅法實(shí)踐中，不征稅收入還需要滿足一些具體的操作條件。例如，企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件，財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求，以及企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。這些條件確保了不征稅收入的合法性和合規(guī)性，防止了稅收的濫用和逃避。

總的來說，不征稅收入的認(rèn)定是一個(gè)復(fù)雜而嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪^程，需要同時(shí)滿足多個(gè)條件。這些條件旨在確保稅收的公平性和合理性，同時(shí)促進(jìn)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

需要注意的是，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條明確規(guī)定了不征稅收入的范圍，包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。因此，在認(rèn)定不征稅收入時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

二、不征稅收入的條件

在中國，個(gè)人收入不超過5000元且符合國家規(guī)定的其他情況，可享受不征稅政策。如房租、子女教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)附加扣除，也能減輕納稅負(fù)擔(dān)。在中國，符合以下條件的個(gè)人不需要繳納個(gè)人所得稅：1.月收入不超過5000元；2.同時(shí)滿足其他國家法律法規(guī)規(guī)定情況。比如，在2018年的個(gè)稅改革中，引入了三項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除政策，分別是教育、房貸利息和贍養(yǎng)老人，這些費(fèi)用可以直接從收入里面扣除。此外，還有子女教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，可以減輕納稅負(fù)擔(dān)。對(duì)于個(gè)人所得稅，還存在一些免稅項(xiàng)目，例如：中國境內(nèi)非居民個(gè)人因在中國境內(nèi)從事個(gè)體工商戶或者從事其他經(jīng)營活動(dòng)取得所得，在一個(gè)完稅年度內(nèi)不超過1萬元的免稅額度。此外，從公費(fèi)、扶貧、慈善等方面獲得的個(gè)人收入也可以免稅。需要注意的是，如果個(gè)人收入達(dá)到規(guī)定的免稅額度以上，則需要繳納個(gè)人所得稅。如何正確申報(bào)、繳納個(gè)人所得稅，需要參照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行操作。什么是專項(xiàng)附加扣除？如何申請(qǐng)？專項(xiàng)附加扣除是指可由個(gè)人在繳納個(gè)人所得稅時(shí)申領(lǐng)的一些扣除項(xiàng)目，如教育、住房租金、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療等。一般情況下，必須在納稅申報(bào)前就進(jìn)行相關(guān)申請(qǐng)，具體操作流程和申請(qǐng)材料要求可參照稅務(wù)部門制定的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作。不征稅收入是緩解個(gè)人經(jīng)濟(jì)壓力、提高消費(fèi)能力的重要政策，對(duì)于符合條件的個(gè)人而言極具實(shí)際意義。同時(shí)，在享受免稅政策的同時(shí)，也需要認(rèn)真遵守國家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，如正確提供申報(bào)材料、完善個(gè)稅繳納記錄等。【法律依據(jù)】：《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第六十二條 居民個(gè)人每月應(yīng)納稅所得額不超過5000元的，免征個(gè)人所得稅，超過5000元的，按應(yīng)納稅所得額減除5000元后的余額計(jì)算應(yīng)納稅額。

三、確認(rèn)是否符合不征稅收入的條件

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財(cái)稅〔2011〕70號(hào))規(guī)定，企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：

(一)企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件;

(二)財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求;

(三)企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

前兩個(gè)條件是企業(yè)必須從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得，第三個(gè)條件是企業(yè)自身財(cái)務(wù)處理問題，必須對(duì)資金及資金的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

一、對(duì)資金發(fā)生的支出單獨(dú)核算

根據(jù)企業(yè)所得稅實(shí)施條例第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。因此，進(jìn)行財(cái)務(wù)處理前要確認(rèn)支出是與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助還是與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，分別進(jìn)行核算。

如果是與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)入當(dāng)期損益。

二、對(duì)資金未發(fā)生支出的財(cái)務(wù)處理

根據(jù)財(cái)稅〔2011〕70號(hào)文件規(guī)定，財(cái)政性資金作不征稅收入處理后，在5年(60個(gè)月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額。

案例

甲企業(yè)于2010年1月收到政府撥付的環(huán)保減排扶持專項(xiàng)資金200萬元(有資金撥付文件和具體管理要求)，用于扶持甲企業(yè)的環(huán)保減排改造120萬元及補(bǔ)償當(dāng)年環(huán)保減排費(fèi)用支出80萬元。企業(yè)2月購進(jìn)一臺(tái)環(huán)保處理設(shè)備(銷售方負(fù)責(zé)安裝)，價(jià)值100萬元(不含稅價(jià)，使用壽命10年，采用直線法計(jì)提折舊，殘值10萬元)，同年3月安裝調(diào)試完畢環(huán)保部門驗(yàn)收合格同意使用，支付相關(guān)調(diào)試使用費(fèi)用10萬元。同年4月起每月支付環(huán)保處理設(shè)備使用費(fèi)用6萬元。自2012年1月起，每年收到政府撥付補(bǔ)償當(dāng)年環(huán)保減排費(fèi)用支出100萬元。分錄如下(單位：萬元)：

2010年

1.1月收到政府補(bǔ)助200萬元

借：銀行存款200

貸：遞延收益200

2.2月購進(jìn)設(shè)備

借：固定資產(chǎn)100

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17

貸：銀行存款117

借：遞延收益100

貸：營業(yè)外收入100

3.3月，支付相關(guān)費(fèi)用10萬元

借：遞延收益10

貸：銀行存款10

4.4月計(jì)提環(huán)保設(shè)備折舊

借：管理費(fèi)用——折舊0.75

貸：累計(jì)折舊0.75

借：遞延收益——購固定資產(chǎn)0.75

貸：營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助0.75

注：(100-10)÷10÷12=0.75(萬元)

5.4月支付環(huán)保設(shè)備使用費(fèi)

借：遞延收益6

貸：銀行存款6

2012年～2014年

1.1月收到政府補(bǔ)助100萬元

借：銀行存款100

貸：遞延收益——補(bǔ)償費(fèi)用100

2.計(jì)提1月～12月各月折舊

借：管理費(fèi)用——折舊0.75

貸：累計(jì)折舊0.75

借：遞延收益——購固定資產(chǎn)0.75

貸：營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助0.75

借：遞延收益——補(bǔ)償費(fèi)用6

貸：營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助6

2015年2月將5年(60個(gè)月)未使用的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金作收入

借：遞延收益46

貸：營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助46

注：200-100-54=46(萬元)

甲企業(yè)2015年度所得稅匯算清繳填報(bào)資料如下：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2014年版)〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第63號(hào))規(guī)定填報(bào)。

1.A105040《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》第4列“計(jì)入本年損益的金額”欄填每年“營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助”科目貸發(fā)生額，第5-10列“支出情況”欄填每年“其他應(yīng)付款——專項(xiàng)用途財(cái)政性資金”科目貸方發(fā)生額。

2.A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》第20行次，“政府補(bǔ)貼得利”欄填“營業(yè)外收入——政府補(bǔ)貼”的貸方發(fā)生額。

3.A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第8、24行次，“不征稅收入”和“不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用”欄填零。

4.A105020《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》第9行次，“政府補(bǔ)貼遞延收入”欄填零。

四、不征稅收入有哪些

一、不征稅收入有哪些1、不征稅的收入有 ：（1）財(cái)政撥款。是指各級(jí)人民政府對(duì)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金，但國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。（2）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；（3）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。2、法律依據(jù)： ：《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第四條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅（1）省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；（2）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；（3）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；（4）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；（5）保險(xiǎn)賠款；（6）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；（7）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；（8）依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；（9）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；（10）國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。二、征稅有哪幾種情形1、個(gè)人出售除公有住房以外的其他自有住房，其應(yīng)納稅所得額按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定確定。即按照轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額繳納20%的個(gè)人所得稅，合理費(fèi)用指賣出財(cái)產(chǎn)時(shí)支付的有關(guān)費(fèi)用；2、個(gè)人出售已購公有住房，其應(yīng)納稅所得額為個(gè)人出售公有住房的銷售價(jià)，減除住房面積標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)適用住房?jī)r(jià)款、原支付超過住房面積標(biāo)準(zhǔn)的房?jī)r(jià)款、向財(cái)政或原產(chǎn)權(quán)單位繳納的所得收益以及稅法規(guī)定的合理費(fèi)用后的余額；3、職工出售以成本價(jià)或標(biāo)準(zhǔn)價(jià)出資的集資合作建房、安居工程住房、經(jīng)濟(jì)適用住房以及拆遷安置住房，比照已購公有住房確定應(yīng)納稅所得額。

五、免稅收入和不征稅收入的區(qū)別

法律分析：1、不征稅收入，是指納稅人取得特殊收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除，但取得不征稅收入所發(fā)生的費(fèi)用成本也不得在企業(yè)所得稅前扣除2、免稅收入，屬于稅收優(yōu)惠政策，屬于企業(yè)所得稅的征收范圍但依據(jù)規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。

法律依據(jù)：《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》 第四條 下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：（一）省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；（二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；（五）保險(xiǎn)賠款；（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；（八）依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得（十）國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。前款第十項(xiàng)免稅規(guī)定，由國務(wù)院報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

六、免稅收入和不征稅收入?yún)^(qū)別

法律分析：不征稅收入與免稅收入屬于不同的概念，不征稅收入不屬于稅收優(yōu)惠，而免稅收入屬于稅收優(yōu)惠。不征稅收入是由于從根源和性質(zhì)上，不屬于營利性活動(dòng)帶來的經(jīng)濟(jì)利益。而免稅收入是納稅人應(yīng)稅收入的重要組成部分，而在一定時(shí)期又有可能恢復(fù)征稅的收入范圍。

法律依據(jù)：《稅收減免管理辦法（試行）》第三十一條 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施方案。附件：企業(yè)所得稅減免稅審批條件一、軟件開發(fā)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)所得稅優(yōu)惠(一)軟件開發(fā)企業(yè)必須同時(shí)具備以下條件：1．取得省級(jí)信息產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書。

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文章來源參考：【頭條】2025拆遷非居民個(gè)體工商戶補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)最新，拆遷非農(nóng)戶

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投稿：嚴(yán)皓

內(nèi)容審核：吳海麗律師