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一、一般情況下的稅率
按照《中華人民共和國個人所得稅法》的規定，利息、股息、紅利所得應納個人所得稅，適用比例稅率，稅率為20%。也就是說，當公司的自然人股東獲得年終利潤分紅時，紅利個人所得稅率通常為20%。公司交完企業所得稅后，剩余利潤分配給股東，股東需要按照這一稅率交納個人所得稅。并且，根據規定，扣繳義務人每月所扣的稅款，自行申報人每月應納的稅款，都應當在次月七日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。
二、特殊情況的稅率優惠
上市公司分紅
個人股東從上市公司取得的股息紅利所得能享受一定的稅收優惠。對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50%計入個人應納稅所得額，再依照現行稅法規定計征個人所得稅。這相當于在實際計算納稅時，稅率變為了10%(20%×50%)。這種優惠政策是為了鼓勵個人投資上市公司，促進資本市場的發展。
減按10%征收情況
曾經有一段時間實行的是自然人股東分紅減按10%征收個人所得稅的政策。不過具體是否仍在執行以及適用范圍等，需要根據最新的稅收政策和法規來確定。
法人股東情況
對于公司的法人股東，其分紅的稅務處理與自然人股東不同。法人股東通常按照所得稅稅率的差額補交所得稅。這是因為法人股東本身適用企業所得稅相關規定，在獲取分紅時，需要結合自身企業所得稅稅率與被投資企業的稅率差異來進行相應的稅務處理。
在探討股東分紅個人所得稅的計算方法時，我們首先需要明確的是，根據《中華人民共和國個人所得稅法》的相關規定，股東從公司獲得的股息、紅利所得需要繳納個人所得稅。這一稅種的計算方式相對直接，主要依據分紅收入額和固定的稅率來確定。
計算公式
股東分紅個人所得稅的計算公式為：個人所得稅應納稅額=每次分紅收入額×20%。這里，每次分紅收入額即為應納稅所得額，而適用的稅率則為固定的20%。
特殊情況處理
雖然一般情況下股東分紅個人所得稅的稅率為20%，但也存在一些特殊情況下的稅收優惠或豁免：
上市公司分紅優惠：對于從上市公司獲得的分紅，如果持股期限超過1年，則可以暫免征收個人所得稅;持股期限在1個月以內的，全額計入應納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年的，暫減按50%計入應納稅所得額。這一政策旨在鼓勵長期投資。
外籍個人免稅：依據《財政部國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》等相關規定，外籍個人從外商投資企業取得的股息、分紅可以暫免征收個人所得稅。
居民企業間分紅免稅：居民企業從其他居民企業取得的投資分紅收益為免稅收入，無需繳納企業所得稅。
境外非居民企業稅率：對于境外非居民企業股東從中國居民企業取得的股息，自2024年及以后按10%的稅率繳納企業所得稅。
扣繳與申報
在股東取得分紅所得時，支付分紅的公司或單位負有代扣代繳個人所得稅的義務。這意味著，股東在收到分紅時，公司已經預先扣除了應繳納的個人所得稅。此外，如果股東分紅所得超過國務院規定的數額(如年所得12萬元以上)，該股東還需自行到稅務機關辦理納稅申報。
示例計算
假設某股東一次從公司獲得分紅收入10萬元，那么其應繳納的個人所得稅為：10萬×20%=2萬元。如果這位股東持股期限超過1年，且該公司為上市公司，那么他將無需繳納這2萬元的個人所得稅。
股東分紅個人所得稅在特定情況下是可以退稅的，以下為你詳細介紹：
一、一般情況
根據個人所得稅法規定，股東取得分紅屬于“利息、股息、紅利所得”，適用20%的比例稅率繳納個人所得稅。通常情況下，企業在向股東支付分紅時，會按照規定代扣代繳個人所得稅。此時，如果股東僅取得分紅收入且沒有其他特殊情況，不存在退稅一說，因為已經按照稅法規定足額繳納了稅款。
二、可退稅情況
1、存在多繳稅款
收入計算錯誤：如果在計算分紅所得時，對分紅金額的計算出現錯誤，導致多計算了應納稅所得額，從而多繳納了個人所得稅，在這種情況下，股東可以申請退稅。例如，企業誤將分紅金額算多了，股東按錯誤金額繳納了個稅，后續發現后可申請退稅。
重復計稅：若存在同一筆分紅被重復計稅的情況，比如在不同地區或不同環節被重復征收個人所得稅，股東有權申請退還重復繳納的部分。
2、符合稅收優惠政策
特定行業或地區優惠：一些特定地區可能為了吸引投資等目的，出臺了針對股東分紅的個人所得稅優惠政策。比如某些經濟特區、國家級新區等，對符合條件的企業股東分紅給予一定的稅收返還或減免優惠。如果股東符合這些地區的優惠政策條件，已繳納的個人所得稅可以按照規定申請退稅。
小微企業相關優惠：對于投資小型微利企業的個人股東，在符合相關規定的情況下，可能享受到稅收優惠。若在分紅時已按一般稅率繳納了個人所得稅，后續經核算符合優惠條件，也可以申請退稅。
3、年度綜合所得匯算清繳
綜合所得合并計算：當股東除了分紅收入外，還有工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等其他綜合所得時，需要在年度終了進行綜合所得匯算清繳。如果綜合所得計算后適用的稅率低于分紅時單獨適用的20%稅率，或者存在專項附加扣除等扣除項目在分紅時未扣除的情況，可能會導致最終應納稅額小于已繳納的稅額，這時就可以申請退稅。
扣除項目補充申報：若股東在年度內有符合條件的大病醫療支出、住房貸款利息、贍養老人等專項附加扣除項目，但在分紅繳納個稅時未申報扣除，在匯算清繳時補充申報，也可能產生退稅。
三、退稅流程
1、準備材料：一般需要準備個人身份證明、股東身份證明、分紅相關的憑證(如分紅決議、銀行轉賬記錄等)、納稅證明、與退稅原因相關的證明材料(如多繳稅款的證據、符合優惠政策的證明文件等)。
2、申報申請：股東可以通過個人所得稅APP或者前往當地稅務機關辦稅服務廳進行申報。在個人所得稅APP上，按照系統提示填寫相關信息，上傳必要的證明材料，提交退稅申請。前往辦稅服務廳的，需填寫相應的退稅申請表，并將準備好的材料一并提交給稅務工作人員。
3、審核與審批：稅務機關收到申請后，會對提交的材料和申請內容進行審核。審核內容包括材料的真實性、合法性，退稅原因是否符合規定等。如果審核通過，將進入審批環節，審批通過后即可辦理退稅。
4、退稅到賬：退稅款項一般會在審批通過后的一定時間內，退回到股東在申請時填寫的銀行賬戶中。
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來源：中國法院網-股東分紅個人所得稅稅率2025最新，股東分紅繳納個人所得稅稅率
