2025年白酒消費稅最新政策及計算公式,白酒消費稅在哪個環節征收, 2025年白酒消費稅最新政策及計算公式 一、最新政策 1、納稅環節 白酒消費稅主要在生產環節征收，這涵蓋了白酒從原料選取、發酵、蒸餾到陳釀等一系列復雜的生產過程，是
一、最新政策
1、納稅環節
白酒消費稅主要在生產環節征收，這涵蓋了白酒從原料選取、發酵、蒸餾到陳釀等一系列復雜的生產過程，是企業將白酒推向市場前的階段。不過，計稅上的生產環節實際上指的是工廠銷售環節。此外，進口環節、委托加工環節也需繳納消費稅;在部分特定情況下，批發環節可能涉及消費稅征收;通常零售環節不征收消費稅，但特殊情況除外。
2、稅率情況
根據現行政策，白酒消費稅采用從量與從價復合計征方式。從價定率的比例稅率為 20%，從量定額的定額稅率為每 500 克(或 500 毫升)0.5 元。對于其他酒類，啤酒根據出廠價格不同分為甲類啤酒(每噸出廠價格(含包裝物及包裝物押金)在 3000 元(含 3000 元，不含增值稅)以上)單位稅額 250 元/噸，乙類啤酒(每噸出廠價格在 3000 元(不含 3000 元，不含增值稅)以下)單位稅額 220 元/噸;其他酒的稅率為 10%。
二、增值稅情況
白酒的一般納稅人增值稅稅率是 13%，小規模納稅人增值稅征收率是 3%。
計算公式
基本公式
白酒消費稅應納稅額采用復合計征辦法計算，公式為：應納稅額 = 銷售額×比例稅率 + 銷售數量×定額稅率。這里的銷售額是指納稅人銷售白酒向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括應向購貨方收取的增值稅稅款。銷售數量則根據不同情況確定，生產銷售糧食白酒、薯類白酒，從量定額計稅辦法的計稅依據為實際銷售數量;進口、委托加工、自產自用糧食白酒、薯類白酒，從量定額計稅辦法的計稅依據分別為海關核定的進口征稅數量、委托方收回數量、移送使用數量。
舉例說明
假設某白酒生產企業銷售糧食白酒 10 噸，每噸售價 50000 元(不含增值稅)。首先進行單位換算，1 噸 = 1000 千克，1 千克 = 2 斤，所以 10 噸 = 10×1000×2 = 20000 斤。 銷售額 = 10×50000 = 500000 元。 比例稅率部分應納稅額 = 銷售額×比例稅率 = 500000×20% = 100000 元。 從量定額部分應納稅額 = 銷售數量×定額稅率 = 20000×0.5 = 10000 元。 該企業此次銷售白酒應繳納的消費稅總額 = 100000 + 10000 = 110000 元。
委托加工情況
如果屬于委托加工白酒，且沒有同類消費品銷售價格的情況下，需按組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格的計算公式等相關內容可依據《中華人民共和國消費稅暫行條例》及其實施細則等規定進一步確定。
白酒消費稅在生產、委托加工及進口三個環節征收。具體如下：
生產環節：白酒生產商需對其生產并銷售的產品繳納消費稅。如果是自產自用的白酒，用于連續生產應稅消費品的，不納稅;用于其他方面的，如饋贈、職工福利、廣告等，移送使用時納稅。
委托加工環節：若委托方提供原材料與主要材料，受托方僅收取加工費用并代墊部分輔助材料，那么受托方向委托方交貨時需代收代繳消費稅。如果受托方是個人，則由委托方收回后自行繳納。
進口環節：進口白酒的單位或個人須承擔相應的消費稅責任，由海關代收。
在以后的批發、零售環節中，由于價款中已包含消費稅，因此不必再繳納消費稅。
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來源：中國法院網-2025年白酒消費稅最新政策及計算公式，白酒消費稅改革趨勢
