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股東分紅個人所得稅稅率2025最新,股東分紅個人所得稅計算方法:今日政策法律更新

發(fā)布時間：
2025-05-06 18:19:52
作者：
圣運律師
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股東分紅個人所得稅稅率2025最新,股東分紅個人所得稅計算方法,　　股東分紅個人所得稅稅率2025最新　　　一、一般情況下的稅率　　按照《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，利息、股息、紅利所得應納個人所得稅，適用比例稅率，稅率為20%。也

股東分紅個人所得稅稅率2025最新,股東分紅個人所得稅計算方法:今日政策法律更新

　　股東分紅個人所得稅稅率2025最新

　　一、一般情況下的稅率

　　按照《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，利息、股息、紅利所得應納個人所得稅，適用比例稅率，稅率為20%。也就是說，當公司的自然人股東獲得年終利潤分紅時，紅利個人所得稅率通常為20%。公司交完企業(yè)所得稅后，剩余利潤分配給股東，股東需要按照這一稅率交納個人所得稅。并且，根據(jù)規(guī)定，扣繳義務人每月所扣的稅款，自行申報人每月應納的稅款，都應當在次月七日內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

　　二、特殊情況的稅率優(yōu)惠

　　上市公司分紅

　　個人股東從上市公司取得的股息紅利所得能享受一定的稅收優(yōu)惠。對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50%計入個人應納稅所得額，再依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計征個人所得稅。這相當于在實際計算納稅時，稅率變?yōu)榱?0%(20%×50%)。這種優(yōu)惠政策是為了鼓勵個人投資上市公司，促進資本市場的發(fā)展。

　　減按10%征收情況

　　曾經(jīng)有一段時間實行的是自然人股東分紅減按10%征收個人所得稅的政策。不過具體是否仍在執(zhí)行以及適用范圍等，需要根據(jù)最新的稅收政策和法規(guī)來確定。

　　法人股東情況

　　對于公司的法人股東，其分紅的稅務處理與自然人股東不同。法人股東通常按照所得稅稅率的差額補交所得稅。這是因為法人股東本身適用企業(yè)所得稅相關規(guī)定，在獲取分紅時，需要結合自身企業(yè)所得稅稅率與被投資企業(yè)的稅率差異來進行相應的稅務處理。

　　股東分紅個人所得稅計算方法?

　　在探討股東分紅個人所得稅的計算方法時，我們首先需要明確的是，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的相關規(guī)定，股東從公司獲得的股息、紅利所得需要繳納個人所得稅。這一稅種的計算方式相對直接，主要依據(jù)分紅收入額和固定的稅率來確定。

　　計算公式

　　股東分紅個人所得稅的計算公式為：個人所得稅應納稅額=每次分紅收入額×20%。這里，每次分紅收入額即為應納稅所得額，而適用的稅率則為固定的20%。

　　特殊情況處理

　　雖然一般情況下股東分紅個人所得稅的稅率為20%，但也存在一些特殊情況下的稅收優(yōu)惠或豁免：

　　上市公司分紅優(yōu)惠：對于從上市公司獲得的分紅，如果持股期限超過1年，則可以暫免征收個人所得稅;持股期限在1個月以內(nèi)的，全額計入應納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年的，暫減按50%計入應納稅所得額。這一政策旨在鼓勵長期投資。

　　外籍個人免稅：依據(jù)《財政部國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》等相關規(guī)定，外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、分紅可以暫免征收個人所得稅。

　　居民企業(yè)間分紅免稅：居民企業(yè)從其他居民企業(yè)取得的投資分紅收益為免稅收入，無需繳納企業(yè)所得稅。

　　境外非居民企業(yè)稅率：對于境外非居民企業(yè)股東從中國居民企業(yè)取得的股息，自2024年及以后按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　扣繳與申報

　　在股東取得分紅所得時，支付分紅的公司或單位負有代扣代繳個人所得稅的義務。這意味著，股東在收到分紅時，公司已經(jīng)預先扣除了應繳納的個人所得稅。此外，如果股東分紅所得超過國務院規(guī)定的數(shù)額(如年所得12萬元以上)，該股東還需自行到稅務機關辦理納稅申報。

　　示例計算

　　假設某股東一次從公司獲得分紅收入10萬元，那么其應繳納的個人所得稅為：10萬×20%=2萬元。如果這位股東持股期限超過1年，且該公司為上市公司，那么他將無需繳納這2萬元的個人所得稅。

　　股東分紅個人所得稅可以退稅嗎?

　　股東分紅個人所得稅在特定情況下是可以退稅的，以下為你詳細介紹：

　　一、一般情況

　　根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，股東取得分紅屬于“利息、股息、紅利所得”，適用20%的比例稅率繳納個人所得稅。通常情況下，企業(yè)在向股東支付分紅時，會按照規(guī)定代扣代繳個人所得稅。此時，如果股東僅取得分紅收入且沒有其他特殊情況，不存在退稅一說，因為已經(jīng)按照稅法規(guī)定足額繳納了稅款。

　　二、可退稅情況

　　1、存在多繳稅款

　　收入計算錯誤：如果在計算分紅所得時，對分紅金額的計算出現(xiàn)錯誤，導致多計算了應納稅所得額，從而多繳納了個人所得稅，在這種情況下，股東可以申請退稅。例如，企業(yè)誤將分紅金額算多了，股東按錯誤金額繳納了個稅，后續(xù)發(fā)現(xiàn)后可申請退稅。

　　重復計稅：若存在同一筆分紅被重復計稅的情況，比如在不同地區(qū)或不同環(huán)節(jié)被重復征收個人所得稅，股東有權申請退還重復繳納的部分。

　　2、符合稅收優(yōu)惠政策

　　特定行業(yè)或地區(qū)優(yōu)惠：一些特定地區(qū)可能為了吸引投資等目的，出臺了針對股東分紅的個人所得稅優(yōu)惠政策。比如某些經(jīng)濟特區(qū)、國家級新區(qū)等，對符合條件的企業(yè)股東分紅給予一定的稅收返還或減免優(yōu)惠。如果股東符合這些地區(qū)的優(yōu)惠政策條件，已繳納的個人所得稅可以按照規(guī)定申請退稅。

　　小微企業(yè)相關優(yōu)惠：對于投資小型微利企業(yè)的個人股東，在符合相關規(guī)定的情況下，可能享受到稅收優(yōu)惠。若在分紅時已按一般稅率繳納了個人所得稅，后續(xù)經(jīng)核算符合優(yōu)惠條件，也可以申請退稅。

　　3、年度綜合所得匯算清繳

　　綜合所得合并計算：當股東除了分紅收入外，還有工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等其他綜合所得時，需要在年度終了進行綜合所得匯算清繳。如果綜合所得計算后適用的稅率低于分紅時單獨適用的20%稅率，或者存在專項附加扣除等扣除項目在分紅時未扣除的情況，可能會導致最終應納稅額小于已繳納的稅額，這時就可以申請退稅。

　　扣除項目補充申報：若股東在年度內(nèi)有符合條件的大病醫(yī)療支出、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除項目，但在分紅繳納個稅時未申報扣除，在匯算清繳時補充申報，也可能產(chǎn)生退稅。

　　三、退稅流程

　　1、準備材料：一般需要準備個人身份證明、股東身份證明、分紅相關的憑證(如分紅決議、銀行轉(zhuǎn)賬記錄等)、納稅證明、與退稅原因相關的證明材料(如多繳稅款的證據(jù)、符合優(yōu)惠政策的證明文件等)。

　　2、申報申請：股東可以通過個人所得稅APP或者前往當?shù)囟悇諜C關辦稅服務廳進行申報。在個人所得稅APP上，按照系統(tǒng)提示填寫相關信息，上傳必要的證明材料，提交退稅申請。前往辦稅服務廳的，需填寫相應的退稅申請表，并將準備好的材料一并提交給稅務工作人員。

　　3、審核與審批：稅務機關收到申請后，會對提交的材料和申請內(nèi)容進行審核。審核內(nèi)容包括材料的真實性、合法性，退稅原因是否符合規(guī)定等。如果審核通過，將進入審批環(huán)節(jié)，審批通過后即可辦理退稅。

　　4、退稅到賬：退稅款項一般會在審批通過后的一定時間內(nèi)，退回到股東在申請時填寫的銀行賬戶中。