一、企業(yè)拆遷補(bǔ)償款要交什么稅

企業(yè)拆遷補(bǔ)償款主要需繳納企業(yè)所得稅和增值稅。

企業(yè)所得稅方面，企業(yè)取得的拆遷補(bǔ)償款應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額，依法繳納企業(yè)所得稅。一般情況下，拆遷補(bǔ)償款扣除拆遷固定資產(chǎn)的凈值、處置費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的余額，為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

增值稅方面，如果企業(yè)因拆遷處置不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)等，屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的行為，應(yīng)按照規(guī)定繳納增值稅。對(duì)于不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)的購置時(shí)間不同，適用的增值稅稅率也有所差異。一般納稅人銷售其 2016 年 5 月 1 日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，適用稅率為 9%；銷售其 2016 年 4 月 30 日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照 5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

此外，還可能涉及印花稅等其他稅費(fèi)，具體需根據(jù)實(shí)際情況確定。

二、企業(yè)拆遷補(bǔ)償款怎么避稅

企業(yè)拆遷補(bǔ)償款通常無需納稅，但在一些情況下可能會(huì)涉及稅收問題。

1. 明確補(bǔ)償款性質(zhì)：如果拆遷補(bǔ)償款是用于重置固定資產(chǎn)、技術(shù)改造等專項(xiàng)用途，且符合相關(guān)政策規(guī)定，可從應(yīng)納稅所得額中扣除，從而避免納稅。

2. 合理規(guī)劃資金用途：將拆遷補(bǔ)償款合理規(guī)劃用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，如擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、改善生產(chǎn)條件等，而非用于非生產(chǎn)性支出或股東分紅等，以避免被認(rèn)定為應(yīng)稅所得。

3. 咨詢稅務(wù)專業(yè)意見：不同地區(qū)和不同類型的企業(yè)在拆遷補(bǔ)償款的稅務(wù)處理上可能存在差異，企業(yè)應(yīng)及時(shí)咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問，了解當(dāng)?shù)氐亩愂照吆头ㄒ?guī)，確保自身的稅務(wù)處理合法合規(guī)。

總之，企業(yè)在處理拆遷補(bǔ)償款時(shí)，應(yīng)充分了解相關(guān)稅收政策，合理規(guī)劃資金用途，避免因稅務(wù)問題而給企業(yè)帶來不必要的損失。

三、企業(yè)拆遷補(bǔ)償款怎么賬務(wù)處理

企業(yè)拆遷補(bǔ)償款的賬務(wù)處理如下：

1. 收到拆遷補(bǔ)償款時(shí)，應(yīng)確認(rèn)為專項(xiàng)應(yīng)付款。將其計(jì)入“銀行存款”等科目，同時(shí)貸記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目。

2. 對(duì)于因拆遷而導(dǎo)致的固定資產(chǎn)清理等支出，從專項(xiàng)應(yīng)付款中列支。如拆除固定資產(chǎn)的凈值等，借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”，貸記“固定資產(chǎn)清理”等科目。

3. 拆遷補(bǔ)償款如有結(jié)余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)轉(zhuǎn)入資本公積。借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”，貸記“資本公積”科目。

4. 若拆遷補(bǔ)償款不足以彌補(bǔ)拆遷損失等情況，應(yīng)將不足部分計(jì)入當(dāng)期損益。借記“營業(yè)外支出”等科目，貸記“專項(xiàng)應(yīng)付款”等科目。

在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)定進(jìn)行操作，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。同時(shí)，應(yīng)保留好相關(guān)的拆遷文件、補(bǔ)償協(xié)議等資料，以備稅務(wù)等部門的檢查。

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內(nèi)容投稿：張亮

內(nèi)容審核：羅娟律師

來源：中國法院網(wǎng)-企業(yè)拆遷補(bǔ)償款怎么賬務(wù)處理，企業(yè)拆遷補(bǔ)償怎么入賬